В этой статье разобрали, когда возникает необходимость указывать НДС в платежке при УСН и как избежать ошибок
Что изменилось по платежным поручениям в 2026 году
С 1 апреля 2026 года начинает действовать приказ Министерства финансов от 16.05.2025 № 58н, который вносит изменения в правила заполнения платежных поручений по обязательным платежам в бюджет. Он заменяет собой прежний приказ № 107н.
Также важно использовать корректные реквизиты при формировании платежек. Их можно уточнить на сайте налоговой.
Когда указывать НДС в платежном поручении при УСН
С 2026 года законодательство внесло изменения в порядок уплаты НДС для упрощенцев. Плательщиками налога признаются организации и ИП на УСН, чей годовой доход превышает лимит в 20 млн рублей. Если доход не превышает этот лимит, предприниматель или организация освобождаются от уплаты НДС.
Такие налогоплательщики не начисляют налог при реализации, не выставляют счета-фактуры и не ведут книгу продаж.
Но на практике нередко покупатели при перечислении денег по привычке прописывают в платежном поручении «в том числе НДС». Далее в статье разберем, как правильно действовать в таких ситуациях, чтобы продавцу-упрощенцу не пришлось уплачивать налог.
Также есть случаи, при которых бизнес на УСН даже при наличии освобождения все равно обязан платить НДС, например:
- при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога;
- при ввозе товаров из-за границы (импорте);
- при выполнении обязанностей налогового агента по НДС;
- если юрлицо ведет совместную деятельность в рамках простого товарищества, выступает доверительным управляющим или концессионером.
Налоговая консультация по НДС для ИП на УСН
Произведем все необходимые расчеты и поможем определиться со ставкой по НДС. Гарантируем минимальную налоговую нагрузку и полное соответствие требованиям законодательства.
Ситуация 1. Покупатель начислил НДС сверх цены, указанной в счете
Иногда оплата продавцу на УСН ошибочно приходит с НДС. Чаще всего эти ошибки возникают, если контрагенты плохо знакомы друг с другом. К примеру, новый покупатель может не знать, что продавец работает на упрощенной системе без НДС, и при формировании платежки начислить налог «сверху». В результате продавец получает сумму больше, чем было согласовано.
Алгоритм действий:
- Объяснить покупателю, что бизнес применяет УСН и не начисляет НДС, соответственно, счет-фактуру не выставляет.
- Вернуть покупателю ошибочно перечисленный налог.
Если покупатель настаивает на получении счета-фактуры (например, для вычета НДС у себя), и сделка критически важна, можно пойти навстречу. Но важно учитывать, что тогда придется:
- выставить счет-фактуру с выделенным НДС;
- уплатить полученную сумму налога в бюджет;
- сформировать и сдать в ИФНС декларацию по НДС.
Важно! В этой ситуации упрощенец не вправе принять к вычету «входной» НДС.
Ситуация 2. Покупатель выделил НДС из согласованной цены
Покупатель также может не начислить налог сверх суммы, указанной в счете, а выделить его из продажной цены. Тогда действия будут иными. Возвращать деньги покупателю или платить налог в бюджет в этом ситуации не требуется.
Что делать:
- Сообщить покупателю, что применяется УСН, НДС не платится и счета-фактуры не выставляются. И при этом платежное поручение поступило с выделенным налогом.
- Попросить покупателя предоставить письмо. подтверждающее ошибочное выделение налога.
Такое письмо станет дополнительным доказательством в случае претензий налоговых органов.
Важно! Если по условиям договора цена включает НДС, при этом продавец применяет УСН без НДС, следует составить и подписать дополнительное соглашение к договору, указав, что цена — без НДС, поскольку продавец не является плательщиком этого налога.
Даже если получить письмо от покупателя не удастся, оснований для уплаты налога нет. НДС исчисляется не на основании текста в платежном поручении, а на основании счетов-фактур, книги продаж и книги покупок. Если эти документы не оформлялись, ФНС не вправе требовать его уплаты.
Ситуация 3. Ошибка допущена в документах продавца
Иногда налог попадает в платежку из-за неточностей в собственных документах продавца. Например, был выставлен счет-фактура с НДС или в счете на оплату указали налог.
Если НДС выделен в счете на оплату:
- Когда налог начислен сверх согласованной цены — его нужно вернуть покупателю.
- Когда налог выделен из цены — следует выписать новый счет без НДС и указать, что операция налогом не облагается.
В случаях, когда покупателю был выдан счет-фактура с НДС, продавец обязан уплатить налог в бюджет. Но если отчетный период (квартал) еще не закрыт, ошибку можно исправить:
- Вернуть сумму НДС покупателю (если она была перечислена сверх согласованной цены).
- Получить от покупателя оригинал ошибочного счета-фактуры.
- Внести корректировки: зачеркнуть ошибочные цифры, проставить дату, заверить подписью ИП/руководителя и печатью (при ее наличии).
После этого обязанность по уплате налога отпадает.
Нужна помощь в ведении бухгалтерии на УСН с НДС? Учесть все новые правила, корректно оформить документы и сдать отчетность, избежать всех ошибок — задачи, с которыми проще справиться с поддержкой профессионалов. Мы обеспечим полное бухгалтерское сопровождение для ИП на УСН. Оставьте заявку, чтобы узнать больше.