Довольно часто у меня спрашивают про риски работы без оформления в штат - через статус самозанятого или ИП. К сожалению, не все работодатели готовы брать сотрудников в штат, чтобы не предоставлять социальные гарантии. Зачастую всё сводится к экономии на налогах и страховых взносах (точнее, к их отсутствию).
Для некоторых работников тоже не так важна запись в трудовой книжке, и они не хотят платить НДФЛ. Но работать совсем без договора люди не готовы - обоснованно боятся, что им не выплатят заработную плату.
Что делать в таком случае? Конечно, заключить договор ГПХ. Давайте разбираться, что же это такое.
📄 Договор гражданско-правового характера (ГПХ) - это соглашение между заказчиком (организацией или ИП) и исполнителем (физ. лицом, самозанятым/ИП) на выполнение определённых работ или оказание услуг.
Главная особенность: стороны не вступают в трудовые отношения. Исполнителя не оформляют в штат, ему не предоставляют соцгарантии (отпуск, больничный и т. д.).
Договор регулируется Гражданским кодексом РФ, а не Трудовым. Обычно он используется для разовых работ, не требующих длительного сотрудничества.
Например: компания нанимает дизайнера-фрилансера для разработки логотипа или ИП заказывает ремонт офиса у частного мастера.
Основные виды договоров ГПХ:
1️⃣Договор подряда. Исполнитель обязуется выполнить конкретную работу и передать её результат заказчику (например, ремонт квартиры, сборка мебели).
2️⃣Договор возмездного оказания услуг. Исполнитель оказывает нематериальные услуги: репетиторство, уборка, консультации, массаж.
3️⃣Договор авторского заказа. Предмет - продукт интеллектуального труда (статья для журнала, исследование рынка, дизайн-макет).
4️⃣Договор поручения. Исполнитель совершает сделки или иные действия от имени заказчика и за его счёт.
Что должно быть в договоре
В тексте обязательно прописывают:
- сроки выполнения работ или услуг;
- стоимость и порядок оплаты;
- ответственность сторон;
- условия расторжения договора;
- реквизиты и подписи сторон.
📌Также стоит предусмотрет акты сдачи-приемки - они подтверждают факт выполнения обязательств и являются основанием для оплаты.
Налоги и взносы
- Если исполнитель физ. лицо, то заказчик удерживает 13% или 15% НДФЛ и платит страховые взносы (пенсионное и медицинское страхование).
- Если исполнитель самозанятый или ИП. Налоги и взносы они платят самостоятельно. Заказчик ничего не удерживает.
Все это должно быть в идеале, но на практике договор ГПХ заключается в том числе и для ухода от налогов. Это можно понять если исполнителю платят «в конверте».
📎Важно: при заключении договора ГПХ недопустимо использовать формулировки, характерные для трудовых отношений (должность, заработная плата, график работы, рабочее место и т. п.). Иначе есть риск переквалификации договора в трудовой со всеми вытекающими штрафами.
Ответственность сторон
Исполнитель несёт ответственность за качество услуг и соблюдение сроков. Заказчик отвечает за своевременную оплату.
Стороны могут прописать в договоре условия о неустойке: например, пени при просрочке оплаты или штраф за задержку результата работ.
Таким образом, договор ГПХ необходим для работ, не требующих длительного сотрудничества и направленных на достижение определённого результата.
Но если говорить неофициально, то это альтернатива трудовому договору, которая поможет обезопасить права исполнителя. Чаще всего такие договоры заключаются на позициях вроде: Яндекс.Курьер, ПВЗ Ozon и WB, а также на их складах.
Спасибо за прочтение ❤️
P.S. планирую следующие посты посвятить налогам и налоговому праву. Как и обещал ранее - подготовил посты-гайды по налоговым декларациям. Также обсудим системы налогообложения. Попутно буду выкладывать и другие темы связанные с изменениями в законодательстве.
P.S.S. Если кому-то хочется еще каких-то интересных тем, то буду рад предложениям (пока есть одно на примете: возврат авиабилетов).