Если вы торгуете на Ozon, Wildberries, Яндекс Маркете и сидите на УСН «Доходы» 6%, вы можете совершить распространённую ошибку при расчёте суммы налога. Часто предприниматели высчитывают 6% из той суммы, которая пришла к ним на расчётный счёт.
Налоговая трактует ситуацию иначе: доходом считается полная стоимость, которую заплатил покупатель за товар, до удержания комиссии, логистики и прочих услуг маркетплейса.
🧮 Пример
Товар стоит 1 000 ₽.
Покупатель платит 1 000 ₽, маркетплейс удерживает комиссию и услуги и перечисляет вам 900 ₽.
Для УСН «Доходы» базой будет именно 1 000 ₽, а не 900 ₽.
Почему так? ФНС прямо указывает: доходы на УСН не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения и штрафов, которые маркетплейс удерживает из выручки. То есть все, что заплатил покупатель за товар, — это ваш доход для расчёта 6%.
🧮 Как тогда считают налог 6%
1. Берём все поступления от маркетплейсов (по отчётам, а не по сумме «к перечислению»), плюс поступления на расчётный счёт и в кассу из других источников.
2. Вычитаем возвраты.
3. Полученную базу умножаем на 6%.
☝️ Минус взносы
Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя и за работников:
· без работников — налог можно «обнулить» взносами, если их хватит;
· с работниками — уменьшить налог не более чем на 50%.
✅ Выводы
Важно: платить налог только с того, что пришло на счет, «закрыв глаза» на отчёты маркетплейса — рискованная стратегия. Налоговая может запросить отчёты за три года, пересчитать базу, доначислить налог, добавить пени и штрафы.
Если вы продаёте через маркетплейсы и не уверены, правильно ли считаете доход на УСН «Доходы», воспользуйтесь нашей услугой «Закрытие года ИП: маркетплейсы».