Еще несколько лет назад контроль за доходами на зарубежных счетах в основном касался крупных капиталов. Сегодня ситуация изменилась.
ФНС начала проверять не только крупные суммы, но и относительно небольшие доходы. При этом анализ данных стал глубже, а скорость реакции – выше.
Что изменилось в работе налоговой
Механизм автоматического обмена финансовой информацией между странами действует с 2018 года.
Сейчас Россия обменивается данными с 71 государством (включая ОАЭ, Турцию, Казахстан) и 9 территориями, включая Гонконг
Но, по оценке специалистов, массово применяться в проверках физических лиц этот инструмент начал только сейчас.
Если раньше контроль был выборочным, то теперь он становится системным.
Как именно работает контроль
ФНС получает данные от зарубежных финансовых организаций:
- проценты по вкладам;
- дивиденды и купоны по ценным бумагам;
- прибыль от продажи активов и другие доходы, зачисленные на иностранные счета.
Эта информация приходит в структурированном виде – с кодами, которые позволяют обрабатывать ее автоматически.
Далее налоговая:
- сопоставляет данные автообмена;
- сравнивает их с налоговой и валютной отчетностью;
- формирует полную картину доходов налогоплательщика.
Ключевая причина усиления контроля – технологическое развитие.
ФНС активно использует искусственный интеллект, машинное обучение и анализ больших данных.
Это позволяет обрабатывать значительно больше информации, быстрее выявлять расхождения и масштабировать проверки.
В результате контроль приобрел массовый алгоритмический характер. Теперь проверяют даже небольшие суммы.
По словам экспертов, инспекции начали работать даже с доходами, которые раньше не попадали в зону внимания.
Пример:
Таиланд был включен в перечень стран автообмена только в октябре 2025 года.
Уже в феврале 2026 года налогоплательщик получил уведомление о незадекларированном доходе за 2024 год – менее 500 000 рублей.
Это показывает две тенденции: контроль стал шире и скорость реагирования заметно выросла.
Что происходит при выявлении расхождений
Данные сначала поступают в центральный аппарат ФНС, а затем распределяются по территориальным инспекциям. Далее они сопоставляются с декларациями.
Если выявлены расхождения, то налогоплательщику направляют требование, по которому необходимо дать пояснения. Возможно потребуется подать уточненную декларацию и доплатить налог.
Кто в зоне риска
В первую очередь – налоговые резиденты России, которые:
- не декларировали зарубежные счета;
- не отражали доходы по ним;
- подавали неполные или некорректные сведения.
Но риски есть и в других ситуациях.
Ошибки в данных
Иногда проблемы возникают даже у добросовестных налогоплательщиков. Например: иностранный банк передал некорректную информацию или перепутан год получения дохода. В таких случаях также могут потребоваться пояснения.
Операции без дохода
Даже операции, не связанные напрямую с доходом, могут вызвать вопросы. Например: перевод собственных средств между счетами или возврат депозита. В этих случаях важно быть готовым подтвердить происхождение средств.
Статус налогового резидента
Отдельная зона риска – налоговое резидентство.
Если статус не подтвержден или определен неверно, то налоговая может потребовать отчетность как с резидента. При этом доказать нерезидентство становится сложнее.
По словам экспертов, одного загранпаспорта уже недостаточно. Требуются документы о проживании за границей или подтверждение перемещений (например, авиабилеты)
Как ФНС оценивает эффективность контроля
Один из показателей – так называемый индекс «чистоты среды». Он показывает долю задекларированных доходов из тех, о которых ФНС знает через автообмен. За 2022 – 2024 годы показатель вырос: с 92% до 94%. Оставшиеся 6% налоговая рассматривает как зону риска и активно работает с ней.
Что это значит для предпринимателей
Даже если зарубежные счета не связаны напрямую с бизнесом, риски могут затрагивать собственников. Особенно если есть инвестиционные доходы, используются иностранные счета или есть операции за рубежом.
Контроль становится:
- более полным;
- более быстрым;
- менее зависимым от суммы.
- Что важно сделать уже сейчас
Эксперты рекомендуют:
- проверить наличие уведомлений о зарубежных счетах;
- убедиться, что все доходы задекларированы;
- сверить данные с отчетностью;
- подготовить документы, подтверждающие источники средств.
Особое внимание стоит уделить странам, которые недавно подключились к автообмену.
Главный вывод
ФНС не изменила правила. Она изменила масштаб и скорость их применения. То, что раньше проверялось выборочно, теперь анализируется системно.
И ключевой риск сегодня – не в том, что данные станут известны налоговой. А в том, что они уже известны, и вопрос — только в том, когда система найдет расхождения.