Автор: Иванова Юлия
Автоматизация учета операций по аренде с помощью программы 1С:ERP решает ряд актуальных проблем. Проблемы, с которыми часто сталкиваются компании, включают: трудоемкость ручного ввода данных, высокий риск ошибок при расчете арендной платы и НДС, сложности с контролем своевременности поступления платежей, а также трудности в формировании точной и полной финансовой и налоговой отчетности. Возможности, которые предоставляет 1С:ERP при корректном учете операционной аренды, включают: повышение точности и скорости бухгалтерских операций, минимизацию финансовых потерь из-за ошибок, улучшение контроля над дебиторской задолженностью, оптимизацию процесса выставления счетов и формирования счетов-фактур.
Определение операционной аренды: Операционная аренда — это договор, по которому арендодатель передает арендатору за плату право пользования активом (имуществом) на определенный срок, сохраняя при этом большинство рисков и выгод, связанных с владением этим активом. Имущество, переданное в операционную аренду, остается на балансе арендодателя.
Отличие от финансовой аренды: Основное отличие операционной аренды от финансовой заключается в передаче рисков и выгод, связанных с владением активом. При финансовой аренде(лизинг) арендатор фактически получает экономические выгоды от использования актива в течение большей части срока его полезного использования, и актив учитывается на балансе арендатора. При операционной аренде эти риски и выгоды остаются у арендодателя, а актив числится на его балансе.
В этой статье мы рассмотрим процесс оформления поступления оплаты за операционную аренду в 1С:ERP, уделяя внимание корректному заполнению документов: «Реализация услуг и прочих активов» + «Счет-фактура» и «Поступление безналичных денежных средств».
Перед началом оформления операций по операционной аренде в 1С:ERP необходимо выполнить ряд настроек, которые обеспечат корректное отражение доходов и налогов.
Шаг 1:
Создание номенклатуры «Услуга», в разделе "НСИ и Администрирование" -> "НСИ" -> "Номенклатура".
Укажем наименование услуги, в нашем случае «Услуги».
Выберем "Вид номенклатуры"- "Услуга".
Укажем базовую единицу, соответствующую периоду или объекту аренды (например, "Месяц", "Квартал", "год", "кв. м.", или "шт." для разового оформления).
Установим ставку НДС, применимую к данной услуге. (см. Шаг 3).
При необходимости можно заполнить дополнительные реквизиты для аналитики.
Шаг 2. Настройка счетов учета для доходов и расходов от аренды.
Назначение: Доходы от операционной аренды, как правило, отражаются на счете 90.01 Выручка. Для корректного разделения доходов от аренды от других видов выручки необходимо использовать Статьи доходов.
Зайдем в раздел "НСИ и Администрирование" -> "Параметры учета" -> "Статьи доходов". Создадим новую статью, например, "Доходы от операционной аренды", указав тип "Доходы".
В некоторых случаях, счета учета могут быть привязаны к номенклатуре или группе номенклатуры через настройки учетной политики или специальные регистры учета. Для услуг чаще всего используется общий порядок, где счета учета определяются статьей доходов и настройками реализации.
Шаг 3. Назначение налогообложения (НДС)
По общему правилу, если ваша организация является плательщиком НДС, то услуги операционной аренды облагаются НДС. Исключения могут быть предусмотрены законодательством.
Выбираем ставку из списка:
Основная ставка: 20%. (В нашем случае)
Другие ставки: 10% или 0%, если применимо к конкретной ситуации.
Без НДС: Если операция освобождена от налогообложения.
Ставка НДС указывается:
* В карточке Номенклатуры (см. Шаг 1).
* В договоре аренды: с клиентом (при создании договора в разделе "Продажи" -> "Договоры с клиентами"). Здесь также указывается, является ли организация плательщиком НДС по данной операции.
* В настройках заполнения счет-фактуры:
Теперь, когда предварительные настройки выполнены, переходим к процессу оформления документов, связанных с поступлением оплаты по договорам операционной аренды:
1) Оформим документ «Реализация услуг и прочих активов». (Финансовый результат и контроллинг-Реализация услуг и прочих активов.)
В открывшейся форме документа заполняем:
Вкладка «Основное»:....
Продолжение статьи читайте на нашем сайте 1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ