Если вы получаете зарплату или другие доходы, с которых платится НДФЛ (налог на доходы физических лиц), то часть уплаченного налога можно вернуть в виде налогового вычета. Разберём ситуации, при которых это возможно.
ПРИ ПОКУПКЕ ДОМА, КВАРТИРЫ ИЛИ ЗЕМЛИ ПОД СТРОИТЕЛЬСТВО
Такой вычет называется имущественным. За покупку жилья его дают в пределах лимита, который составляет 2 млн руб. На жильё, купленное до 2008 года, действовали другие нормы и лимит по нему – 1 млн руб.
С прошлого года введена прогрессивная шкала НДФЛ. В новой шкале пять ставок налога – от 13 до 22%. Процент зависит от дохода. По итогу можно вернуть от 260 тыс. руб., если НДФЛ уплачен по ставке 13%, до 440 тыс. руб. – при НДФЛ 22%.
Кроме вычета на приобретение жилья, есть ещё самостоятельный – на погашение ипотечных процентов. Его максимальный предел – 3 млн руб. расходов (соответственно, можно получить от 390 тыс. руб. до 660 тыс. руб. – в зависимости от того, какой процент налога уплачен). За жильё, по которому ипотека оформлена до 2014 г., этот вычет полагается со всей суммы процентов.
ВАЖНО!
Если налогоплательщик воспользовался мерами господдержки (субсидия, материнский капитал, военная ипотека) и оплатил стоимость жилья бюджетными средствами, эти расходы к вычету не принимаются. Заявить к вычету можно только те средства, которые были вложены в покупку квартиры помимо бюджетных средств.
Ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)
Расходы на отделку
Ещё к вычету можно заявить расходы на отделку. Но сделать это можно, только если в договоре прописано, что недвижимость приобреталась у застройщика без отделки. У вычета на отделку нет своего отдельного лимита, расходы будут включаться в общий. Сюда можно заявить расходы на:
покупку отделочных материалов;
оплату услуг по отделке;
составление проекта и сметы.
Пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25.03.2011 г. №03-04-05/9-190
Как такового перечня документов, подтверждающих произведённые расходы, нет, но есть обязательное условие – они должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать непосредственно произведённые налогоплательщиком расходы. Например, выданный покупателю кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру и др.
Письмо Федеральной налоговой службы от 20.05.2021 г. №БС-19-11/215@ «О рассмотрении запроса».
Вычет каждому супругу
Если оба супруга платят НДФЛ, то при покупке квартиры они оба могут оформить имущественный вычет. Каждый с суммы не более 2 млн. руб., то есть максимум 260 тыс. руб. на человека. Для максимального возврата стоимость квартиры должна быть не менее 4 млн. руб. Вычет за ипотечные проценты тоже может получить каждый супруг.
Как и куда обращаться
Имущественный вычет не имеет срока давности, получить возврат реально и через 10 лет после покупки. Сделать это можно только за 3 года, предшествующих году обращения за вычетом. Но не раньше того года, когда было зарегистрировано право собственности на квартиру или подписан акт приёма-передачи с застройщиком.
То есть сейчас можно подать декларацию за 2025, 2024 и 2023 г.г.
Если же о вычете вспомнили уже после того, как человек перестал платить НДФЛ и 3 последних года его не платил, возможность получить вычет упущена.
Льгота для пенсионеров
У пенсионеров есть особая льгота при получении имущественного вычета с покупки жилья. Они имеют право вернуть НДФЛ за год покупки и ещё за 3 предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за 4 года.
Но тут важно понимать: для вычета у пенсионера нужен доход в эти 4 года по ставке 13%. Это зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и т. д. Пенсия к этим доходам не относится.
То есть если вы купили квартиру в 2025 г., то вернёте весь налог, который с вас удерживали в 2025 г., а также за 2024, 2023 и 2022 г.г.
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ
Платно лечились
Социальный налоговый вычет можно получить за медицинские услуги, оплаченные за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет.
Также вычет можно получить за оплату лекарств, назначенных врачом, и страховые взносы по договору ДМС.
Сумма зависит от того, какое лечение было пройдено – обычное (код 1) или дорогостоящее (код 2).
При обычном вычете можно заявить в пределах 150 тыс. руб., то есть вернуть можно от 19,5 тыс. руб. при ставке 13% и больше – если ставка выше 13%.
ВАЖНО!
Эти 150 тыс. руб. общие для нескольких социальных вычетов: на лечение, обучение, фитнес и др. Поэтому если вы заявляли другие соцвычеты, сумма возврата будет делиться.
При дорогостоящем лечении вычет можно заявлять со всей его стоимости. Код лечения определяет медорганизация и указывает в специальной справке, которая потребуется для оформления вычета.
Пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ
Платно обучались
Социальный налоговый вычет можно получить при оплате обучения за своего ребёнка до 24 лет, подопечного ребёнка, брата, сестру в возрасте до 24 лет, своего собственного обучения. Его дают не только за оплату вуза, но также за детские сады, школы, школы искусств, спортивные и т. п. Главное, чтобы обучение было очным и у организации была лицензия.
За своё обучение и обучение братьев или сестёр лимит – 150 тыс. руб. в год (можно вернуть 19,5 тыс. руб.). Но это из общего лимита, указанного выше.
Обучение детей идёт вне общего лимита, тут своё ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить вычет за обучение детей, – 110 тыс. руб. в год на каждого ребёнка (на расходы за обучение, понесённые до 01.01.2024 г., лимит ниже – 50 тыс. руб.). То есть если платить налог по ставке 13%, то максимум для возврата – 14,3 тыс. руб. за ребёнка.
Пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ
Ходили на фитнес или бассейн
Ещё один социальный налоговый вычет – за физкультурно-оздоровительный услуги с покупками абонементов в фитнес-центры и бассейны. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет за фитнес, – 150 тыс. руб. в год (то есть тут можно вернуть 19,5 тыс. руб. при налоге 13%) в рамках всего того же общего лимита.
Спортивная организация должна числится в специальном списке, утверждённом Минспортом России. Вычет можно получить за себя и за детей.
С 2026 г. вычет можно получить ещё и с затрат на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные родителям-пенсионерам налогоплательщика.
П. 1 ст. 129 НК РФ.
Сдали ГТО
Сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-оздоровительного комплекса «Готов к труду и обороне» даёт право на получение налогового вычета. Размер вычета за ГТО – 18 тыс. руб. в год. При ставке НДФЛ 13% вернуть можно 2340 руб.
Вычет предоставляется тем, кто впервые награждён знаком отличия ГТО или повторно сдал нормативы и подтвердил полученный ранее знак.
Если есть ребёнок
Работающие родители могут получить ежемесячный вычет. За одного ребёнка – с 1400 руб., за двоих – с 2800 руб., за троих и более детей – с 6000 руб.
Такой же стандартный вычет полагается за ребёнка – учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
П. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
В 2026 г. работающим родителям стала доступна семейная налоговая выплата. Перерасчёт НДФЛ будут производить по ставке 6%. Право на этот вид поддержки имеют работающие родители, воспитывающие двух и более детей. Выплату могут получить семьи, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 региональных прожиточных минимумов. Также учитываются имущественные критерии, и у заявителя не должно быть задолженностей по алиментам.
Федеральный закон от 13 июля 20204 г. №179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей»
По материалам газеты «Народный совет»
Подготовлено заведующим сектором правовой информации отдела обслуживания Центральной библиотеки г. Анапа Н.П. Плетухиной
https://ancbs.anapa-kult.ru/item/2427782