Представьте, вы оказали услугу. Договорились о вознаграждении. А вам говорят: Заплачу меньше, так как должен ещё на налоги. Давайте разберёмся, прав ли заказчик. Кто и что должен платить, и подавать в налоговый орган.
Трудовой договор или договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, заключённые между физическими лицами, сегодня не редкость. У кого не возникала потребность в помощнике по хозяйству, в няне, репетиторе, или в сиделке? И кто не предлагал свои услуги за плату?
То, что с любого дохода от трудовой или профессиональной деятельности нужно платить налог – факт, не поддающийся сомнению. Оплачивается налог на доходы физических лиц на основании представленной в налоговый орган декларации. Налоговая декларация содержит сведения о полученных доходах, о заявленных вычетах и о сумме налога, подлежащей к уплате за налоговый период. Налоговым периодом признаётся календарный год.
Кто же должен заполнить, и подать налоговую декларацию о доходе, который выплачен по договору, заключенному между гражданами. Работник – физическое лицо, или работодатель – тоже физическое лицо?
Что об этом говорит налоговое законодательство.
Налоговое законодательство говорит, что сведения о доходе физического лица в налоговый орган должен подавать налоговый агент. А в случае его отсутствия, декларацию подаёт сам налогоплательщик. На этом и сосредоточимся.
Кто такой налоговый агент.
Во-первых - налоговый агент, это источник дохода физического лица.
Во-вторых (что не маловажно) – налоговый агент это юридическое лицо или физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
Всё. Обычные граждане налоговыми агентами не являются.
Отсюда следует, что по договорам, заключённым между физическими лицами, полученный доход декларирует налогоплательщик лично. Вид договора (трудовой или гражданско-правовой) значения не имеет. Важен предмет договора. Которым является выполнение работ или оказание услуг.
Именно работник, исполнитель, физическое лицо, оказавшее услугу или выполнившее работу в интересах другого физического лица (назовите, как хотите), по окончании года заполняет и сдаёт декларацию о доходах, полученных им от всех физически лиц – источников дохода.
Декларация о доходе сдаётся не позднее 30 апреля следующего за отчётным периодом года.
Налог, рассчитанный по декларации, уплачивается физическим лицом, не позднее 15 июля.
Но это ещё не всё.
Не все налогоплательщики сдают декларацию.
Декларация сдаётся только теми налогоплательщиками - физическими лицами, которые не имеют статуса самозанятого лица.
Самозанятым лицом – плательщиком налога на профессиональный доход, может быть любое физическое лицо, которое занимается профессиональной деятельностью и соответствует ряду критериев, определённых Законом о самозанятости.
Физические лица - исполнители работ или услуг по гражданско-правовым договорам, заключённым в интересах других физических лиц, которые добровольно зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, налоговые декларации не подают. При этом налог уплачивают. И уплачивают его самостоятельно. Раз в месяц, следующий за месяцем получения дохода.
Как самозанятые лица декларируют свой доход, я писала здесь.
О чём заявляет в ФНС физическое лицо-работодатель.
Физическое лицо - работодатель, или заказчик не обязан подавать в налоговый орган декларацию о выплаченном им доходе физическому лицу. Это следует из норм главы Налогового кодекса, которая посвящена налогообложению доходов физических лиц.
При этом граждане, заключившие трудовые договора или договора гражданско-правового характера на оказание услуг (или работ) с физическими лицами (кроме самозанятых), являются страховщиками. И уплачивают с выплаченного физическому лицу дохода страховые взносы. А также подают в налоговый орган сведения о заключении и прекращении трудового договора или договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг физическим лицом, персонифицированные сведения о застрахованных лицах и расчёт страховых взносов. Данные этих форм содержат сведения об исчисленных суммах дохода, по каждому физическому лицу, с которым заключён договор.
Если исполнителем по договору является физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход, то обязанности страховать, такое лицо, а, следовательно, и подавать сведения о заключённых с ним договорах, выплаченных доходах и рассчитанных страховых взносах у заказчика услуги не возникает.
Излагаю кратко.
Кто подаёт в налоговый орган сведения о доходе, полученном за выполненные работы или оказанные услуги, по договору, заключённому между двумя физическими лицами.
- Декларацию о полученном доходе, по договору, заключённому между физическими лицами по окончании года сдаёт физическое лицо - налогоплательщик, если он не является плательщиком налога на профессиональный доход.
- Сведения о выплаченном доходе налогоплательщику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве плательщика налога на профессиональный доход, также, поступают в налоговый орган в составе расчёта страховых взносов, которые в течение года подаёт физическое лицо - работодатель (заказчик).
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала или в комментарии.
Удачи. И лёгких Вам налогов.
Вам будет интересно: