💼 Как работает льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
💬 Антон Джуган, CFA, старший банкир Wealth iQ
Месяц назад мы спрашивали, какие налоговые льготы интересуют вас больше всего. Рассказываем, как работает льгота на долгосрочное владение (ЛДВ).
В рамках системы налогообложения результатов от инвестиций в ценные бумаги государство стимулирует российских инвесторов вкладывать деньги на более длинные сроки. ЛДВ — один из самых понятных и эффективных налоговых стимулов. Льгота позволяет освободить от НДФЛ доход, полученный при продаже рыночных ценных бумаг при долгосрочном владении ими.
✔️Как это работает
Если вы владеете ценными бумагами непрерывно более трех лет, вы имеете право на налоговый вычет при их продаже. Размер вычета зависит от срока владения: каждый год дает вам право освободить от налога 3 млн рублей прибыли.
То есть за три года минимального удержания бумаг вы можете освободить от налога 9 млн рублей дохода, за четыре года — 12 млн, за пять лет — 15 млн рублей и так далее. Период владения не ограничен.
Пример. В 2021 году вы купили акции на 10 млн рублей. В 2026 году (через пять лет) они выросли в цене до 25 млн рублей. Ваша прибыль составила 15 млн рублей. Без льготы вы бы заплатили государству 2,25 млн рублей налогов (ставка 15%). Но так как вы владели бумагами пять лет, ваш лимит по ЛДВ составляет 15 млн рублей (5 лет × 3 млн). Вы забираете всю прибыль без уплаты НДФЛ.
✔️Что важно учитывать
Льгота имеет свободный вход и выход: вы не обязаны держать счет заблокированным, вы просто не продаете конкретные бумаги. Кроме того, ЛДВ изящно решает проблему валютной переоценки по иностранным бумагам или замещающим облигациям.
Однако у инструмента есть нюансы. Льгота распространяется только на бумаги, купленные после 1 января 2014 года. Бумаги должны быть признаны обращающимися. Кроме того, выгода не наследуется, не применяется к дивидендам и купонам, а также не действует на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС).
#налоги
