В 2026 году работодателей ждёт ряд изменений в законодательстве, которые затрагивают расчёт заработной платы, НДФЛ и страховых взносов. Часть нововведений касается работы с единым налоговым счетом, другие — налоговых вычетов, социальных выплат и тарифов страховых взносов.
Эксперты Unicon Outsourcing подготовили обзор ключевых изменений, на которые компаниям стоит обратить внимание при расчёте зарплаты и налогов в 2026 году.
Изменения законодательства 2026: новые правила уведомлений по налогам
Уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно подавать заранее
С 1 сентября 2026 года работодатели смогут направлять уведомления по НДФЛ и страховым взносам на будущие месяцы — вплоть до конца года.
Такой подход может быть удобен для компаний со стабильным фондом оплаты труда. Если суммы начислений из месяца в месяц не меняются, можно заранее подать уведомления по налоговым обязательствам.
Однако если фактическая сумма платежа окажется больше заявленной, уведомление потребуется направить повторно.
Важно, что для перехода на этот порядок не нужно дополнительно уведомлять налоговую инспекцию. Достаточно учитывать изменения при планировании налоговых платежей.
Как будут списываться НДФЛ и страховые взносы
С той же даты меняется и порядок списания средств с Единого налогового счета.
Теперь налоговая будет списывать суммы частями, а не сразу в полном объеме:
- НДФЛ — на второй день после окончания налогового периода или в течение трёх дней после появления положительного сальдо на ЕНС;
- страховые взносы — не позднее 3-го числа месяца, когда установлен срок их уплаты, либо в течение трёх дней после поступления средств на ЕНС, если ранее их не хватало.
Изменения по заработной плате 2026: МРОТ и пособия
Новый размер МРОТ
С 1 января 2026 года установлен новый минимальный размер оплаты труда — 27 093 рубля.
Этот показатель влияет не только на уровень зарплаты, но и на расчет отдельных выплат и налоговых обязательств.
Максимальные размеры пособий
В 2026 году максимальный средний дневной заработок для расчёта пособий составит 6 827,40 руб.
Он применяется при расчете:
- пособий по временной нетрудоспособности,
- пособий по беременности и родам,
- пособий по уходу за ребёнком.
Максимальные выплаты:
- по беременности и родам — 955 836 руб. за 140 дней;
- по уходу за ребёнком — 83 021,18 руб. в месяц.
НДФЛ 2026: вычеты, ставки и новые правила расчета
В 2026 году в Налоговом кодексе появилось несколько важных изменений, касающихся налогообложения доходов физических лиц.
Материальная помощь при рождении ребенка
Необлагаемая НДФЛ сумма материальной помощи увеличена до 1 000 000 рублей.
Помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребенка, а лимит применяется на каждого ребенка для каждого родителя.
Командировки за границу
С 2026 года расходы на полис добровольного медицинского страхования, который требуется для поездок за границу, включены в перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.
НДФЛ для иностранных агентов
Доходы физических лиц, признанных иностранными агентами, теперь облагаются по ставке 30% независимо от налогового статуса. Также для них не применяются налоговые вычеты.
ФНС рекомендует работодателям перед выплатами проверять сотрудников в реестре иноагентов Минюста.
Детские вычеты
При определении лимита дохода 450 000 руб. для предоставления стандартного вычета на детей теперь учитываются только доходы основной налоговой базы.
Фитнес-вычет расширили
С 2026 года работники смогут получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров.
Особенности расчета НДФЛ для северных регионов
Теперь при расчете НДФЛ необходимо отдельно выделять доли районного коэффициента и северной надбавки из выплат по среднему заработку:
- отпускных,
- командировочных,
- компенсации за неиспользованный отпуск,
- выходного пособия,
- пособий по временной нетрудоспособности.
К этой части дохода применяется ставка 13–15%.
Доходы работников из стран ЕАЭС
Для граждан стран ЕАЭС с 2026 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ 13–22% без перерасчета по итогам года.
Вычет за сдачу норм ГТО
Получить налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО теперь можно, если работник прошёл диспансеризацию или профилактический медицинский осмотр.
Страховые взносы 2026: лимиты базы и тарифы
Предельная база для страховых взносов
С 1 января 2026 года предельная величина базы для страховых взносов составляет 2 979 000 рублей.
- выплаты в пределах лимита облагаются по тарифу 30%;
- выплаты сверх лимита — 15,1%.
Для взносов на травматизм предельная база по-прежнему не установлена.
Подтверждение основного вида деятельности
В 2026 году работодателям не потребуется подтверждать основной вид деятельности в СФР.
Фонд будет использовать данные о коде ОКВЭД из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля 2026 года.
Подтверждение понадобится только для обособленных подразделений, которые имеют банковские счета и выплачивают доходы физическим лицам.
Материальная помощь при рождении ребенка
Лимит необлагаемой страховыми взносами материальной помощи также увеличен до 1 000 000 рублей.
Льготные тарифы для малого и среднего бизнеса
С 2026 года субъекты МСП смогут применять пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ, если:
- основной вид деятельности входит в специальный перечень,
- доля дохода от этого вида деятельности составляет не менее 70%.
Минимальные страховые взносы для руководителей
С 2026 года введен минимальный размер страховых взносов с выплат руководителю организации.
Если зарплата директора ниже МРОТ, страховые взносы должны рассчитываться исходя из федерального МРОТ.
При общем тарифе 30% минимальная сумма взносов составит 8 127,9 рубля в месяц.
Страховые взносы для IT-компаний
Для IT-компаний меняется схема расчета взносов:
- 15% — в пределах базы 2 979 000 руб.;
- 7,6% — с выплат сверх этой суммы.
Изменения НК РФ 2026: новая форма ЕФС-1
С 30 декабря 2025 года применяется обновленная форма ЕФС-1.
Среди основных изменений:
- из подраздела 1.2 исключено поле «Назначение выплат по ОСС»;
- введены новые коды статуса застрахованных лиц, включая код МДИГ для иностранных граждан;
- уточнены правила заполнения граф, связанных с результатами специальной оценки условий труда.
💡 Практика показывает, что большинство ошибок при расчёте зарплаты и налогов возникает не из-за сложных формул, а из-за пропущенных изменений в законодательстве.
Поэтому компаниям важно своевременно отслеживать нововведения и корректировать внутренние процессы расчета заработной платы и налогов. Оставить заявку нашей команде на аутсорсинг расчета зарплаты можно тут https://ubpo.ru/services/autsorsing-protsessov/payroll/
