Рассмотрели, какие ограничения по численности персонала установлены на АУСН, кого можно нанимать, а кого нельзя, и как избежать ошибок
АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который действует в России в качестве эксперимента. АУСН доступна для ИП и юридических лиц. О том, кому наиболее выгодно применять АУСН в 2026 году, читайте в отдельной статье.
У АУСН есть строгие ограничения, и одно из них касается наемных работников.
Сколько сотрудников допускается на АУСН
Лимит численности сотрудников — не более пяти человек. Показатель рассчитывается ежемесячно как средняя численность работников по правилам Приказа Росстата от 16.12.2024 № 647.
Кто учитывается:
- работники по трудовым договорам;
- физические лица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Кто не учитывается:
- сотрудники в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих неполный день или на дому с сохранением пособия);
- самозанятые и ИП-субподрядчики;
- сам индивидуальный предприниматель — он не считается работником.
Что будет, если превысить численность сотрудников на АУСН
Если в каком-либо месяце численность сотрудников достигла шести человек, право на АУСН утрачивается с первого числа этого месяца, а не со следующего.
Что делать:
- до 15 числа следующего месяца уведомить налоговую через личный кабинет или кабинет банка об утрате права на АУСН;
- чтобы избежать перехода на общую систему, можно сразу подать уведомление о переходе на обычную УСН.
Кого нельзя нанимать на АУСН
Налоговые нерезиденты
На АУСН запрещено привлекать сотрудников, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Нерезидент — это лицо, находящееся в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет (не учитываются выезды на лечение или обучение сроком до шести месяцев).
Таким образом, бизнесу на АУСН придется отказаться от специалистов, постоянно проживающих за границей или надолго уезжающих из страны.
Специалисты с правом на досрочную пенсию
Нельзя нанимать работников, занятых на видах деятельности, дающих право на досрочное пенсионное обеспечение. К ним относятся:
- подземные работы, вредные и опасные производства;
- лесозаготовки, работа в портах, на судах;
- педагогическая деятельность в детских учреждениях;
- медицинские работники в сельской местности;
- творческие работники театров;
- летный состав авиации и другие категории из ст. 30 и 31 Закона о страховых пенсиях.
Последствия найма таких сотрудников те же, что и при превышении численности: утрата права на АУСН с начала текущего месяца.
Как платить зарплату на АУСН
Запрещены:
- выплаты наличными из кассы;
- расчеты в натуральной форме.
Разрешено перечислять зарплату и вознаграждения по ГПХ только на банковские карты сотрудников. Это требование связано с тем, что на АУСН НДФЛ за работников удерживает и перечисляет банк. Для корректного расчета налога банку необходимы прозрачные безналичные выплаты.
Как платить страховые взносы за сотрудников на АУСН
В 2026 году работодатели на АУСН уплачивают только взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Все остальные виды страховых взносов (пенсионные, медицинские, социальные на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на этом режиме не уплачиваются (ставка 0%).
Взнос на травматизм уплачивается в фиксированном размере. В 2026 году он составляет 2 959 рублей в год за всех работников. Эта сумма не зависит от:
- количества сотрудников;
- размера их заработной платы;
- класса профессионального риска основного вида деятельности.
При этом взнос уплачивается ежемесячно. Размер ежемесячного платежа определяется путем деления годовой суммы на 12 месяцев.
В 2026 году ежемесячный платеж составит: 2 959 рублей ÷ 12 = 246,58 рубля в месяц.
Можно ли нанимать других ИП на субподряд
На АУСН такого запрета нет. В отличие от патентной системы, где привлечение других ИП по договорам субподряда не допускается, на автоматизированной упрощенке можно заключать договоры с предпринимателями.
АУСН — один из самых простых и выгодных режимов, но только при условии строгого соблюдения всех ограничений.
Чтобы избежать рисков и полностью сосредоточиться на развитии бизнеса, доверьте бухгалтерское сопровождение профессионалам. Мы проконтролируем соблюдение всех лимитов АУСН и правильно оформим отношения с сотрудниками. Оставьте заявку на нашем сайте — мы возьмем на себя все заботы о вашей бухгалтерии.