Порой я провожу в месяц по 4-6 консультации о структурировании ресторанных групп и рисках дробления. Нащупал такие проблемы у рестораторов 👇
Меня зовут Королёв Александр. Я — основатель юридического сервиса для ресторанного бизнеса «Юрист в ресторане». Юрист, налоговый консультант, медиатор. В ресторанной индустрии с 2003 года — прошёл путь от помощника юриста до основателя юридической фирмы. Среди моих клиентов — более 100 проектов, от небольших заведений до крупных ресторанных сетей. За последние 3 года моя команда провела более 100 консультаций по налогам для ресторанных групп. Являюсь куратором юридического обучения в Novikov School. Выступаю на GASTREET, PIR EXPO, RestoExpo, FoodService Forum, FOOD EXPO. Веду крупнейший юридический телеграм-канал для ресторанного бизнеса — «Юрист в ресторане».
🤯 Мышление собственника.
⛔️Забудь фразу "центральный офис"❗️
Бизнес начинается с мышления собственника. Владелец воспринимает участников ресторанной группы как единое целое. На аудите мы смотрим оргструктуру бизнеса и видим: деление на отделы: юридический, бухгалтерия, контрольно-ревизионный, шефско-поварской, закупки, маркетинг и т.д. А деления на отдельные юр.лица и ИП нет.
➡️Посмотрите на свою схему подчинения и всё поймёте.
📉Не важно сколько денег приносит фабрика-кухня
Для хозяина раздробленного холдинга не важны показатели каждого участника. Во внимание берется совокупный финансовый результат всей группы. Часто «управленка» вообще не учитывает показатели второстепенных участников компании.
Пример тому: общая фабрика-кухня или "свой" поставщик, которые продают на точки продукцию с 3-х копеечной наценкой, ничего не зарабатывают, а чаще еще минусят. Цель ясна - заплатить как можно меньше налогов с доходов фабрики-кухни. Убыточность фабрики не критична, накрайняк в фабрику можно кинуть займ или дофинансировать авансами. Иногда по "ручным" фабрикам и поставщикам копится внутригрупповая задолженность, которая превышает разумные размеры.
👨👩👧👦Крепостное право отменили
В сети может быть всё красиво на тему внутригрупповых сделок: сделок нет или они реально выполняются, цены рыночные, задолженности нет. И тут выскакивает другой признак дробления - безвозмездное использование или передача оборудования, товарных остатков и персонала.
Сегодня ООО "Лютик" принимает гостей, завтра приходит ИП Иванов и бесплатно забирает ресторан. Договоров на "продажу" бизнеса нет в помине.
Как при крепостном праве, "Забирай мою деревню и 20 душ".
Ресторатор занимается бизнесом, а не благотворительностью. Бизнес = бабки извлечение прибыли. Тогда почему безвозмездно используются товарные знаки, айки и р-киперы, другие активы? Потому что для хозяина бизнес – единый!
🍸 Управление.
👨🏻💻Центр управление полётом ведет не туда
Рестораны нынче автоматизированы по последнему слову техники. У всех есть r_keeper, iiko, 1С. У сетей есть всеохватывающие CRM-системы, типа Битрикс, Мегаплан... Системы делают бизнес прозрачным и управляемым и это хорошо. Плохо - когда CRM, общие iiko и 1С попадают в руки налоговиков... Когда налоговики покопаются в системе - будут проблемы, потому что и они могут увидеть структуру группы и взаимоотношение между юр.лицами и ИП.
📵Чатики всех палят
"Товарищ майор на прослушке пустил скупую слезу, когда предприниматели договорились поговорить при встрече".
На аудитах по дроблению мы спрашиваем "Есть у вас чатики по управлению сетью: Бухгалтерия, Закупки, Маркетинг, Кадры, Смены и т.д.? Чаты очень удобный элемент управления, но в них кладезь информации, чтобы спалить всю контору.
🌐Сайт компании - помощник ФНС
Порой ФНС искать ничего не надо - всё на виду. Достаточно открыть сайт: раздел "О компании", "Контакты", "Руководство", где расположена красивая фотография владельца ресторанной сети. Налоговая может копнуть глубже и озаботиться кто и почему владеет доменом сайта и оплачивает хостинг? Кстати, порой даёшься диву. Сайт компании - ценный актив, а оформлен на SMM-менеджера или сисадмина.
🤪Не раздолбайством единым
Чаще ресторанные группы выдают себя на сайте не от раздолбайства, а от желания показаться на рынке великим ресторанным холдингом. Есть в этом плюсы: скидки от поставщиков, низкий % эквайринга, почет и уважение коллег.
НО для налоговиков-то сеть скрывается - типа, мы тут все не вместе. Выходит мир должен знать, что компания – большой бизнес, а налоговики думать, что он маленький❓
➡️Бейте себя по рукам, когда Coca-Cola Добрый cola или Сбер попросит написать письмо со списком ресторанов группы, чтобы дать корпоративную скидку.
👫 Команда
⛄️ Как находят фронтменов?
Знаете как ФНС определяет ИП / руководитель настоящий или технический?
Если руководитель ресторана сам управляет счетом – значит настоящий. Если истинные владельцы отобрали у руководителя банк-клиент – номинальный.
Пусть не в доску номинальный, пусть реально даже чем-то руководит, подписывает бумажки и кричит на работников, но без возможности распорядиться деньгами – руководитель или ИП не могут быть самостоятельными.
🖕 Где написано, что так нельзя?
Доверить счета номиналам страшно. Вдруг деньги спи... выведет. И в ресторанной группе появляется псевдоуправляющая компания с казначейством, 10 подписями на каждом договоре и счете или как минимум общий главный бухгалтер...
Помню опытный бухгалтер ресторана объяснял мне, что законом не запрещено одному директору или бухгалтеру работать в нескольких юр.лицах. Конечно, не запрещено. Это один из основных признаков дробления вот и всё. И в совокупности с другими признаками помогает ФНС собрать картинку ресторанной группы.
💰Дробление требует денег
«Все так делают, что нам 10 бухгалтеров нанимать?!».
Иметь общих ключевых работников на всю сеть удобно и выгодно. Доплачивать одному бухгалтеру или управляющему 20000р за каждый новый ресторан приятнее, чем брать в каждое юр.лицо нового работника за 60000 - 90000. Но увы... экономим на зарплате сейчас, тратим на налоги и штрафы потом в случае когда ФНС объединит сеть и доначислит миллиарды.
👻 Отрицание реальности
🤹♂️ Дробления бизнеса не существует
Вы в курсе, что дробление бизнеса не запрещено законом? Более того, понятия «дробление бизнеса» в Налоговом кодексе нет. Но вся правовая система плавно переместилась из формальной в понятийную, не миновала эта участь и налоговое право.
🐄Это наша корова и мы ее доим!
«где написано, что взаимозависимость – плохо?»,
«все так работают – и нормально»,
«зачем налоговикам рубить сук, на которых сидят или корову, которую доят?»
Для ФНС каждый ресторан – это номер ИНН. Налоговикам абсолютно все равно, что будет с бизнесом после проверки. Инспекторы не думают как бизнесмены. У ФНС другие цели и задачи, они не будут друзьями бизнесменов, даже если бизнес платит за дружбу. Потому что дружба за деньги невозможна❗️😉.
🌱А если б не было упрощёнки?
Задайте себе вопрос: Почему структура моей группы ресторанов такая? Если бы упрощёнки не было в природе и все работали на общей системе налогообложения, осталась бы моя структура такой же❓ Дроблению нужна деловая цель и готовиться доказывать эту цель лучше до налоговой проверки.
✅Алгоритм действий при дроблении ресторанной сети
"Нам удобно замкнуть все рестораны на одно юрлицо, но не хотим переходить на общую систему и платить больше налогов, поэтому работаем через 10 юрлиц и ИП на упрощёнке"
Когда единственная цель ресторанной группы - сэкономить на налогах, алгоритм может быть следующий:
1️⃣ Расчёт налоговых рисков за прошедшие 3 года. Мы это делаем через аудит.
👉В одном из аудитов, мы нашли налоговых рисков для 8 заведений на 120 млн руб.
2️⃣Оценка перспектив спора с ФНС - получится ли отбиться в суде.
3️⃣Экономическая целесообразность способов снижения рисков. Если по аудиту доначислят 12 млн руб., а на сокрытие признаков дробления нужно 10 млн руб. ➕ корректировка бизнес-процессов ➕ не факт, что отобьёмся в суде... Возможно, выгоднее ничего не менять.
НО, если сети грозит доначисление 250 млн руб. при затратах на "причёсывание" группы 20 млн - есть о чем подумать.
4️⃣Если "причёсывание" группы ресторанов целесообразно - разработать план "косметического" или более существенного ремонта.
Если хотите поговорить со мной о своих налогах или заказать аудит по дроблению 👉жмите сюда.
🔔 Включите уведомления, чтобы не пропустить новые публикации.
_______________________________________________________________________
Чтобы разбираться в налогах и юридических рисках ресторанного бизнеса не раз в год, когда сильно потребуется, а системно — подписывайтесь на мои каналы. В каналах регулярно выходят разборы судебных дел и жизненных ситуаций в общепите, прохожу по изменениям в законах ресторанной отрасли. Даю практические советы, которые экономят владельцам заведений немалые деньги. Без воды, понятным языком. Берёшь - и применяешь.
→ Подписывайся на ТГ-канал Юрист в ресторане
→ Подписывайся на канал Юрист в ресторане в МАХ
→ Подписывайся на канал Юрист в ресторане в ТенЧат