Имущественный налоговый вычет — одна из самых известных льгот при покупке недвижимости. Государство позволяет вернуть часть налога на доходы физических лиц после покупки квартиры или дома.
Но на практике далеко не каждый покупатель жилья может воспользоваться этой возможностью.
В моей практике часто встречаются ситуации, когда человек уверен, что получит вычет, а затем узнаёт: по закону это невозможно.
Разберёмся, кто именно не сможет получить налоговый вычет и какие ограничения предусмотрены законодательством.
Кто имеет право на налоговый вычет
Прежде чем говорить об ограничениях, важно понять главный принцип.
Имущественный вычет позволяет вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Это означает, что вычет может получить только тот человек, который платит НДФЛ по ставке 13%.
Если такого налога нет — возвращать государству просто нечего.
Именно поэтому существует несколько категорий граждан, которые не смогут воспользоваться этой льготой.
Граждане без официального дохода
Первое и самое распространённое ограничение касается людей, у которых нет официального дохода.
Например:
— человек не работает
— получает доход неофициально
— работает без оформления трудового договора
Если с дохода не удерживается НДФЛ, получить налоговый вычет невозможно.
Государство возвращает только тот налог, который был фактически уплачен.
Самозанятые и предприниматели на специальных режимах
Налоговый вычет также недоступен для многих предпринимателей.
Это касается:
— самозанятых граждан
— индивидуальных предпринимателей на УСН
— предпринимателей на патентной системе
— предпринимателей на ЕСХН
Дело в том, что такие налоговые режимы не предусматривают уплату НДФЛ по ставке 13%.
Поэтому вернуть налог через имущественный вычет невозможно.
Однако если предприниматель дополнительно получает доход как физическое лицо (например, официальную зарплату), право на вычет может появиться.
Неработающие пенсионеры
Отдельная категория — пенсионеры.
Если пенсионер не работает и не получает доход, облагаемый НДФЛ, вычет получить нельзя.
Но есть важное исключение.
Если пенсионер работал и платил НДФЛ в течение трёх лет до выхода на пенсию, он может вернуть налог за эти годы.
Поэтому в некоторых случаях пенсионеры всё же могут воспользоваться имущественным вычетом.
Иностранные граждане без статуса резидента
Налоговый вычет доступен только налоговым резидентам Российской Федерации.
Если иностранный гражданин:
— не является налоговым резидентом РФ
— не получает доход в России
получить имущественный вычет он не сможет.
Покупка нежилой недвижимости
Ещё одно распространённое заблуждение связано с апартаментами.
Многие покупатели считают, что при покупке апартаментов можно получить налоговый вычет.
Но важно помнить: апартаменты юридически считаются нежилыми помещениями.
А имущественный вычет предоставляется только при покупке жилой недвижимости.
Поэтому при покупке апартаментов налоговый вычет не предоставляется.
Использование материнского капитала и субсидий
Если жильё было полностью оплачено за счёт государственных средств, вычет получить нельзя.
К таким случаям относятся:
— материнский капитал
— государственные субсидии
— военная ипотека
Однако есть важная деталь.
Если субсидии покрыли только часть стоимости жилья, вычет можно получить на ту часть расходов, которую покупатель оплатил самостоятельно.
Оплата недвижимости третьими лицами
Если квартиру фактически оплатил кто-то другой, налоговый вычет также не предоставляется.
Например:
— оплату сделал работодатель
— жильё оплатили родственники
— расходы полностью взяла на себя компания
Вычет можно получить только с тех средств, которые человек заплатил самостоятельно.
Занижение стоимости квартиры в договоре
Иногда стороны сделки указывают в договоре цену ниже реальной.
В таком случае налоговый вычет рассчитывается только с суммы, указанной в договоре.
Поэтому даже если фактически было заплачено больше, вернуть налог можно только с официальной стоимости.
Сделки между родственниками
Налоговый вычет не предоставляется при сделках между взаимозависимыми лицами.
К таким лицам относятся:
— супруги
— родители и дети
— братья и сёстры
— опекуны и подопечные
Если квартира куплена у близкого родственника, получить налоговый вычет нельзя.
Это ограничение введено для предотвращения фиктивных сделок.
Расходы на ремонт и перепланировку
Нередко покупатели пытаются включить в налоговый вычет расходы на ремонт.
Но здесь действует важное правило.
Расходы на отделку можно учесть только если в договоре указано, что квартира продаётся без отделки.
В противном случае налоговая может отказать.
Также нельзя включать в вычет:
— перепланировку
— реконструкцию
— покупку мебели
— бытовую технику
— внутреннее оборудование
Ограничения по ипотечным процентам
Отдельные ограничения действуют и для вычета по ипотечным процентам.
Например, сложности могут возникнуть при рефинансировании кредита.
Вычет могут не предоставить если:
— при рефинансировании была взята дополнительная сумма
— новый кредит оформлен не в банке
Однако есть исключения. Например, если рефинансирование оформлено через государственную компанию ДОМ.РФ.
Важный момент для новостроек
Если квартира куплена на этапе строительства, получить налоговый вычет сразу не получится.
Право на вычет возникает только после сдачи дома и регистрации права собственности.
До этого момента налоговая не сможет оформить возврат налога.
Итог
Имущественный налоговый вычет — полезная возможность вернуть часть денег после покупки жилья.
Но важно понимать, что эта льгота действует только при соблюдении определённых условий.
Если заранее знать ограничения, можно избежать неприятных сюрпризов и правильно спланировать покупку недвижимости.
Обо мне
Я — Субботина Галина Николаевна.
✔ Член Ассоциации юристов России
✔ Более 10 лет юридической практики
✔ Специализируюсь на вопросах недвижимости и коммерческих помещений
Моя команда помогает предпринимателям выкупать помещения у города по льготной приватизации по 159-ФЗ.
За годы практики:
✔ более 200 успешно выкупленных помещений
✔ предпринимателям сэкономлено более 300 миллионов рублей
✔ спикер Департамента предпринимательства Москвы
Контакты
Субботина Галина Николаевна
🌐 http://subbotina-pravo.ru
📞 +7 (495) 414-12-99
📢 Telegram канал: @subbotina_pravo
Бесплатная консультация в Telegram: @subbotinapravo
📲 Присоединиться к каналу в MAX можно здесь:
👉 https://max.ru/id262308808905_biz
💬 Если нужна консультация или хотите задать вопрос — можно написать напрямую:
👉 https://max.ru/id262308808905_bot
🏢 г. Москва, ул. Золоторожский Вал, д. 11, стр. 22, эт. 1, оф. 56
#налоговыйвычет #налоги #недвижимость #ипотека #юрист