Отчётность по КИК в 2026 году остаётся зоной повышенного внимания ФНС. Ошибки в расчётах, отсутствие аудита или несвоевременная подача документов приводят к существенным штрафам.
Мы подготовили для вас список рекомендаций для успешного прохождения декларационной кампании за 2025 налоговый период.
Что подаётся в 2026 году
В рамках кампании 2026 года представляются:
- уведомление о КИК за 2025 год;
- финансовая отчётность КИК за финансовый год, завершившийся в 2024 году.
Сроки подачи:
- для физических лиц — до 30 апреля 2026 года;
- для организаций — до 20 марта 2026 года.
Финансовая отчётность прикладывается к уведомлению (для физических лиц) либо подаётся в составе декларации по налогу на прибыль (для организаций).
Почему важно готовиться заранее
Ответственность за нарушения остаётся существенной:
- 500 000 руб. — за непредставление или несвоевременное представление уведомления о КИК;
- 500 000 руб. — за непредставление финансовой отчётности;
- 1 млн руб. — за непредоставление документов по запросу налогового органа в установленный срок.
Если в структуре несколько компаний, штрафы применяются по каждой из них.
Что нужно сделать перед подачей уведомления
1. Определить статус налогового резидентства за 2025 год
Если физическое лицо находилось в РФ 183 и более дней в течение 2025 года, оно признаётся налоговым резидентом РФ и обязано подавать уведомление о КИК при выполнении критериев контролирующего.
Дни пребывания за границей по причинам лечения или обучения (до 6 месяцев) включаются в расчёт срока нахождения в РФ.
2. Подготовить финансовую отчётность КИК
Необходимо подготовить финансовую отчётность за финансовый год, завершившийся в 2024 году. В ряде случаев требуется обязательное аудиторское заключение. Отсутствие аудита может привести к дополнительным претензиям со стороны налоговых органов.
3. Перевести документы на русский язык
Если отчётность составлена на иностранном языке, требуется подготовить перевод на русский язык.
4. Рассчитать прибыль КИК
Следует определить прибыль КИК за 2024 финансовый год.
- Если компания осуществляет операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами, возможна корректировка прибыли в соответствии с требованиями НК РФ.
- Если прибыль превышает 10 млн руб., она подлежит налогообложению в РФ при отсутствии оснований для освобождения или применения режима фиксированной прибыли.
5. Проверить основания для освобождения
Если есть основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, подготовьте подтверждающие документы. Список необходимых документов зависит от конкретного основания.
Если КИК зарегистрирована в стране-члене ЕАЭС - прибыль КИК освобождается от налогообложения в РФ автоматически.
Способы подачи уведомления
Уведомление можно подать:
- лично в налоговую инспекцию или через представителя по доверенности;
- по почте России с описью вложения и уведомлением о вручении;
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Рекомендуется подготовить документы заранее и предусмотреть альтернативный способ подачи, чтобы избежать рисков, связанных с техническими сбоями.
Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и налоговый юрист Герман Ковешников.
Если вам необходимо:
- провести анализ структуры КИК;
- рассчитать прибыль;
- проверить основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения;
- обеспечить корректную подачу уведомлений
Свяжитесь с нами:
- Тел:. +7(495)120-06-55
Вам может пригодиться наш гайд:
#КИК #налоги #декларационнаякампания #финансовая_отчетность