Часть заемщиков, оформивших льготные автокредиты в 2024 году, начала получать от банков уведомления о необходимости уплатить НДФЛ в размере 35%. Новость взбудоражила рынок - льготное автокредитование было крайне популярным инструментом, и дилеры активно предлагали покупателям условия, близкие к рассрочке. Однако эксперты и сама ФНС поспешили успокоить: большинству заемщиков переживать не о чем.
Откуда взялся налог
Логика здесь такая. Если ставка по кредиту оказывается ниже, чем две трети от ключевой ставки ЦБ, разница между ними по Налоговому кодексу считается материальной выгодой заемщика. С этой выгоды и взимается НДФЛ - по ставке 35%. Норма существует с 2024 года, но до широкой аудитории она фактически не доводилась.
Кому действительно придется платить
ФНС официально разъяснила ситуацию: налог возникает только при наличии взаимозависимости между кредитором и заемщиком. Конкретно - если кредит выдан работодателем заемщика или взаимозависимым лицом: супругом, родителями, детьми, братьями и сестрами, опекуном или подопечным. Отдельный случай - если льготные условия по кредиту фактически являются замаскированной материальной помощью или платежом за что-либо.
Норма изначально создавалась именно для закрытия этой лазейки: когда «свои» получали кредит по ставке ниже, чем предусмотрено государственными программами субсидирования. Отсюда и логика закона - госпрограммы под налог не подпадают, а кредиты внутри аффилированных структур подпадают. Классический пример из разъяснения ФНС: сотрудник банка берет льготный автокредит у своего работодателя - налог платить нужно. Тот же человек берет беспроцентный кредит в стороннем банке при покупке машины в автосалоне - никакой обязанности нет.
Есть и отдельное исключение для ипотеки: кредиты на строительство или покупку жилья, оформленные до 31 декабря 2024 года, не облагаются НДФЛ, если у заемщика есть право на имущественный вычет.
Что происходит с уведомлениями от банков
Часть банков рассылает уведомления о налоге клиентам, которые воспользовались льготным автокредитованием на общих основаниях - то есть тем, кто никак не связан с кредитором ни трудовыми, ни родственными отношениями. Эксперты расценивают это однозначно: банковские сотрудники неверно трактуют нормы закона. Если льготный кредит получен на публичных условиях, доступных всем желающим, и никакой особой связи между заемщиком и банком нет - материальная выгода в налоговом смысле попросту не возникает. Семейная ипотека, государственные программы льготного автокредитования - всё это под действие нормы не подпадает.
Получив подобное уведомление, стоит прежде всего разобраться, есть ли в вашем конкретном случае та самая взаимозависимость с кредитором. Если её нет - правовых оснований для уплаты налога не возникает. Если есть сомнения - лучше проконсультироваться со специалистом, поскольку просрочка уплаты налога грозит штрафными санкциями.