В Налоговом кодексе России есть такое понятие как материальная выгода с процентов по кредиту.
При получении кредита с процентной ставкой ниже 2/3 ключевой ставки Банка России заемщику может быть начислен НДФЛ.
Это связано с тем, что экономия на процентах рассматривается Налоговым кодексом РФ (ст. 212 и 223) как материальная выгода, которая облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
НО!
Заемщик НЕ платит НДФЛ с материальной выгоды в следующих случаях:
◾️Кредит оформлен до 31.12.2024 года (вкл) и у заемщика есть подтвержденное право на налоговый имущественный вычет.
◾️Кредит получен в банке, где заёмщик НЕ работает и НЕ связан с ним отношениями взаимозависимости (к взаимозависимым лицам относятся супруги, родители, дети, братья, сёстры, опекуны и их подопечные).
Если кредитный договор заключен с 01.01.2025, кредитор при этом является работодателем или взаимозависимым лицом, а право на налоговый вычет отсутствует, НДФЛ могут начислить.
Документом, подтверждающим право на получение имущественных налоговых вычетов, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).
Как считается налог с матвыгоды
Налог на материальную выгоду (НДФЛ) рассчитывается ежемесячно, исходя из суммы выгоды по процентам (разница между 2/3 ключевой и ставкой по кредиту), зафиксированной на конец каждого платёжного периода.
Для резидентов РФ ставка составляет 35%.
Обычно банк или работодатель выступает налоговым агентом: они исчисляют выгоду, удерживают налог и, при необходимости, информируют ФНС о неудержанных суммах. В таких случаях ФНС сама уведомляет заёмщика о необходимости доплаты до 1 декабря следующего года. Подавать декларацию 3-НДФЛ, как правило, не требуется, за исключением займов от частных лиц.
И еще раз, обязанность уплатить НДФЛ возникает только в строго определенных случаях, связанных с особым статусом отношений между заемщиком и кредитором, а также с датой оформления договора и наличием права на имущественный вычет.
👉 ФНС четко сказала:
"Таким образом, при отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет.
Цель кредита в таких случаях не имеет значения".
Т.е. это относится к любому виду кредита.
@ipotekahouse #полезное #налоги #налоговыйвычет #кредиты #недвижимость