Ошибка, из-за которой уже многие люди, купившие жилье, потеряли положенные им деньги:
- если у вас есть право на имущественный налоговый вычет (в связи с покупкой или строительством собственного жилья), не заявляйте его раньше, чем получите другие вычеты, которые тоже вам полагаются (стандартные: на ребенка и т. д. — ст. 218 НК РФ, социальные: в связи с оплатой лечения, обучения и т. д. — ст. 219 НК РФ, инвестиционные — ст. 219.1 НК РФ, вычет на долгосрочные сбережения граждан — ст. 219.2 НК РФ).
Дело в том, что не полученный в этом году остаток переносится на следующий год только в части имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).
А сумма вычета, которую гражданин может получить за календарный год, ограничена суммой НДФЛ, которая была перечислена за него по итогам года.
Поэтому, если заявить имущественный вычет первым, на него может уйти вся годовая сумма НДФЛ — и на другие налоговые вычеты (за лечение, обучение, спорт и т.д.) налоговой базы уже не останется.
А в следующем году эти вычеты получить не удастся — соответственно, налогоплательщик лишается положенных ему денег.
Например: за 2025 г. у гражданина числится на лицевом счете в ФНС сумма уплаченного НДФЛ 200 000 рублей.
Он заявляет о возврате НДФЛ в связи с покупкой квартиры (имущественный вычет) и получает эти 200 000 рублей.
А после еще заявляет вернуть налог за оплаченное в 2025 г. лечение — но получает отказ, т. к. суммы НДФЛ для этого вычета уже не осталось.
Верховный суд РФ также подтвердил: нельзя заявить социальный вычет после получения имущественного вычета, увеличив переходящий остаток — законом это не предусмотрено (№ АКПИ25-693).