Знаете, общаюсь с бизнесом каждый день — и малым, и крупным — и каждый раз вижу одну и ту же картину.
Человек ведёт бизнес, платит налоги, переживает за них, но как платить меньше — не понимает.
А потом ты берёшь ручку, рисуешь на салфетке элементарную схему:
— НДС сюда,
— прибыль сюда,
— здесь ИП,
— тут давальческая схема и простое товарищество,
— здесь опцион и залог.
И человек смотрит на тебя как Колумб на Америку.
Не знал. Никто не рассказал.
Бухгалтер на аутсорсе декларации сдаёт, а объяснить:
«Слушай, а вот тут можно по-другому» — это не его функция и не в его зарплате.
Почему даже юристы в компании не занимаются оптимизацией налогов
Кто-то говорит:
«У меня инхаус-юристы».
Я спрашиваю:
— С чего ты решил, что они за свои 300 тысяч зарплаты будут куда-то погружаться и пытаться тебе экономить налоги?
Зачем?
У них фиксированный оклад.
И человек в ответ просто кивает.
Что такое налоговый инжиниринг на самом деле
Самое забавное — в налоговой оптимизации нет никаких секретных статей Налогового кодекса.
Нет ничего незаконного вроде бумажного НДС.
Налоговый инжиниринг — это общие принципы, которые сам законодатель вам предложил.
Изучай, понимай и пользуйся.
Весь этот «инжиниринг» — это 5–6 базовых алгоритмов:
— арбитраж налоговых ставок
— работа с расходами
— оптимизация фонда оплаты труда
— перенос прибыли
— структурирование бизнеса
И всё. Точка.
Азбука налоговой оптимизации: база, на которой строится всё
В этой статье я просто разложил базу.
Азбуку налогового инжиниринга.
То, вокруг чего крутится любая оптимизация налогов и структурирование бизнеса — от ИП на упрощёнке до международных холдингов.
Первый принцип: перенос прибыли туда, где ниже ставка
Любая экономия в малом и среднем бизнесе — это, по сути, попытка:
перенести прибыль туда, где налог ниже.
Или раздробить бизнес, но так, чтобы доказать, что это не дробление.
Почему это работает?
Потому что нет ничего более сладкого для бизнеса, чем перенести прибыль в низконалоговый субъект.
Например:
ИП на УСН в льготном регионе
— 1% налог
И всё.
Ни о чём больше думать не хочется.
Почему налоговая всё это прекрасно понимает
Налоговая прекрасно понимает эту логику.
И когда предприниматели используют её неаккуратно, налоговая выигрывает суды.
Особенно когда структуры строятся по принципу фавел в Бразилии:
— здесь фанера,
— тут вагончик,
— здесь ещё один ИП,
— там какая-то ООО.
Всё прилеплено друг к другу без логики.
Любая попытка оптимизации в такой конструкции выглядит нелепо.
И, конечно, привлекает внимание ФНС.
Второй принцип: фонд оплаты труда — самый дорогой налог
Следующий большой вопрос — налоги на сотрудников.
И это, на самом деле, самый дорогой налог в бизнесе.
Считаем:
— страховые взносы — около 30%
— НДФЛ
— травматизм
В сумме выходит почти 50% налоговой нагрузки на зарплату.
То есть:
сотрудник получил 50 тысяч, а бизнесу он обошёлся почти в 90 тысяч.
Поэтому бизнес начинает искать решения:
— самозанятые
— ИП-подрядчики
— ученические договоры
— компенсации за транспорт и технику
— пониженные тарифы взносов
Любой способ снизить нагрузку на ФОТ.
Третий принцип: разделение маржинальных и немаржинальных частей бизнеса
Ещё один фундамент налоговой оптимизации — разделение функций бизнеса.
Например.
Есть вертикально интегрированная компания:
она и закупает сырьё,
и производит товар,
и продаёт его.
Вся прибыль остаётся внутри одной компании.
Возникает идея:
а что если разделить функции?
— производство оставить в ООО
— продажу передать ИП
Тогда прибыль переезжает туда, где ниже налог.
Отсюда появляются конструкции:
— простое товарищество
— агентские договоры
— торговые дома
Та же логика работает и у крупного бизнеса
Крупный бизнес делает то же самое.
Только масштаб другой.
Это называется трансфертное ценообразование.
Логика:
— прибыль оставить в стране с низким налогом
— в России оставить минимальную маржу.
Например:
— ОАЭ
— Оман
— Катар
— Гонконг
Это тот же перенос прибыли.
Просто не в ИП на УСН, а в другую юрисдикцию.
Четвёртый принцип: уменьшение прибыли через расходы
На общей системе всё просто:
прибыль = доходы – расходы.
Поэтому следующий шаг — увеличение расходов.
Например:
— товарные знаки
— ИП-управляющий
— коммерческий кредит
— различные договорные конструкции
Классический пример:
коммерческий кредит.
Вы получили 100 млн оплаты, но:
— 90 млн — за товар
— 10 млн — за отсрочку платежа
А коммерческий кредит НДС не облагается.
Полностью законный инструмент.
Почему предприниматели об этом не знают
Самое обидное — большинство предпринимателей слышат это впервые.
Ты рисуешь им схему на бумаге.
И они смотрят на неё так, как будто только что открыли Америку.
Почему?
Потому что бухгалтерия на аутсорсе занимается только:
— сбором документов
— сдачей отчётности
— расчётом налогов
Но не занимается налоговой стратегией.
Главная мысль
На самом деле ничего сложного здесь нет.
Это не бином Ньютона.
Это азбука налогового консультирования.
А-Б-В-Г-Д.
Дальше просто подбираются юридические конструкции:
— агентский договор
— давальческая схема
— простое товарищество
— опцион
— залог
Главный вопрос всегда один:
как объяснить налоговой, что вы дробитесь — не дробясь.
Потому что именно вокруг этого и строится вся оптимизация малого и среднего бизнеса.
Финал
Я стараюсь объяснять такие вещи максимально просто.
Разбивать сложные конструкции на понятные базовые принципы.
Потому что каждый кейс — даже похожий — всё равно имеет:
— свои нюансы
— свои ограничения
— свои детали.
Сегодня я рассказал самые базовые основы налогового инжиниринга.
Вокруг них и крутится почти вся налоговая оптимизация бизнеса.
Если тема вам близка — перешлите этот материал тому самому другу-предпринимателю, который постоянно жалуется на налоги, но ни разу не открывал Налоговый кодекс дальше первой страницы.
Я в МАХ: max.ru/id7807258152_biz
Я в Telegram: https://t.me/+39KnA4bVJ8oxMjEy