Разобрали, как правильно рассчитать налог с продажи доли в жилой недвижимости, применить льготы и в каких случаях нужно подать 3-НДФЛ
Когда собственник продает долю в квартире у него возникает доход, подлежащий налогообложению. Как правило, необходимость продажи доли появляется при наследовании жилья несколькими лицами. Сделка купли-продажи доли требует нотариального удостоверения, а перед продажей стороннему покупателю законом установлена обязанность предложить выкупить часть другим собственникам (ст. 250 ГК).
Вопросы налогообложения таких сделок требуют внимательного подхода. Ошибки в расчете базы или сроках подачи отчетности ведут к штрафам.
Когда не подается 3-НДФЛ при продаже доли в квартире
В случае продажи доли действует общее правило о минимальном сроке владения. Это означает, что доход от продажи доли не облагается налогом, если собственник владел имуществом более минимального срока. Продолжительность этого периода зависит от способа получения права собственности.
Трехлетний срок применяется, если доля получена:
- в наследство;
- в дар от члена семьи либо близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
А также если доля является единственным жильем — на дату продажи нет иного жилого помещения в собственности.
В остальных ситуациях действует пятилетний минимальный срок владения.
Обратите внимание, что существуют дополнительные льготы для семей с детьми (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ), где срок владения не имеет значения, однако в этом материале мы рассматриваем общие правила для физических лиц.
Отправка отчетности
Сдавайте отчеты с нами и будьте уверены, что контролирующие органы примут их с первого раза. Мы в курсе всех изменений в формах отчетности, лимитах и условиях применения СНО.
Как уменьшить налог
Налог с продажи доли в квартире можно снизить двумя способами: с помощью имущественного вычета либо снизить облагаемый доход на сумму фактически понесенных расходов, которые связаны с приобретением этой доли. При расчете налога можно учесть не только цену покупки доли, но и сопутствующие расходы, например, оплату услуг риелтора (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ). Главное — чтобы все траты были подтверждены документально.
Если документов нет или стоимость продажи доли невелика, следует использовать имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Эта сумма уменьшит доход, облагаемый налогом.
Сумма вычета зависит от структуры сделки. В случае продажи квартиры как единого объекта по одному договору купли-продажи вычет распределяется пропорционально долям собственников.
Пример
Отцу и сыну принадлежит по ½ доли в квартире, которую они получили в наследство. Они продают квартиру за 3 млн рублей по одному договору.Сумма вычета на каждого собственника: 1 млн рублей × ½ = 500 000 рублей.
Доход каждого продавца: 1,5 млн рублей.
Налог к уплате: (1,5 млн − 500 000) × 13% = 130 000 рублей.
Каждый собственник декларирует свою часть дохода и применяет соответствующую часть вычета.
Собственники долей могут реализовать свои части по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет применяется в полном объеме к каждому договору (письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@).
Пример
Отцу и сыну принадлежит по ½ доли в квартире, полученной в наследство. Они продают свои доли по отдельным договорам, каждый за 1,5 млн рублей.Вычет на каждого собственника — 1 млн рублей (полная сумма).
Налог к уплате: (1,5 млн − 1 млн) × 13% = 65 000 рублей.
Сравнивая варианты, видим, что продажа долей по отдельным договорам снижает налоговую нагрузку почти в два раза (65 000 против 130 000 рублей). Этот способ легален и позволяет законно снизить платежи в бюджет.
Как оформить налоговый вычет
Чтобы оформить вычет, нужно подать 3-НДФЛ по установленной форме, а также приложить подтверждающие документы.
Важно! Если доход от продажи доли в квартире оказался меньше суммы имущественного вычета, декларацию можно не подавать.
Доверьте подготовку и сдачу 3-НДФЛ профессионалам. Наши специалисты ответят на вопросы, правильно заполнят форму и отправят ее в ФНС в установленный срок. Оставьте заявку на сайте, чтобы заказать услугу.