Вопрос пользователя: «Раньше мы покупали импортные камеры для монтажа и продавали их как товар. Всё было понятно с прослеживаемостью. Теперь мы монтируем систему видеонаблюдения и передаем камеры в составе работ. Говорят, что прослеживаемость теперь нужна и для работ. Это правда?»
Суть проблемы:
Пользователь не знает о новых требованиях ФНС по прослеживаемости товаров, передаваемых в составе работ.
Что может 1С ERP?
В 1С:ERP реализована поддержка новых требований законодательства (Федеральный закон № 389-ФЗ) и разъяснений ФНС (стр. 2-3 PDF).
Суть подхода (что изменилось в законе):
Было:
- Прослеживаемость касалась только товаров как таковых.
- Если вы продавали товар, нужно было указывать РНПТ (регистрационный номер партии товара) в счете-фактуре.
Стало:
- С 2023 года требования распространяются на передачу товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ.
- Это значит, что если вы используете импортные материалы при выполнении работ (монтаж, ремонт, строительство), то в документах (УПД, счет-фактура) нужно указывать РНПТ этих материалов.
- Важно: сами работы не становятся прослеживаемыми, но товары в их составе — да.
Законодательная база (стр. 3):
- Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес изменения в статьи 169 НК РФ.
- Теперь при реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры выставляются в электронной форме.
- Введены новые коды операций для отчета об операциях с прослеживаемыми товарами: 15 (передача) и 17 (получение) (стр. 5, 59).
Преимущества подхода:
- Соответствие закону. Вы не нарушаете требования ФНС.
Решение и рекомендации:
- Если вы выполняете работы с использованием импортных товаров, обязательно изучите этот функционал.
- Обменивайтесь с контрагентами только электронными документами (ЭДО) по таким операциям.
Итог простыми словами:
Раньше налоговая следила только за самими товарами. Теперь она следит и за тем, куда эти товары «уходят» — даже если они вмонтированы в стену или встроены в оборудование.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Монтаж видеонаблюдения.
- Вы купили импортные камеры (РНПТ есть). Смонтировали систему. Выставляете акт заказчику. В акте должны быть указаны РНПТ камер.