Минфин России выпустил разъяснение, которое напрямую касается импортеров автомобильных масел из Китая. Моторные масла для дизельных и бензиновых двигателей официально признаны подакцизными товарами.Это означает, что компании и индивидуальные предприниматели, которые производят или ввозят такие масла в Россию, обязаны платить акциз при каждой операции.
Большая часть моторных масел на российском рынке импортируется из Китая или производится в России из китайских базовых масел и присадок. Китайские заводы выпускают огромные объемы недорогих моторных масел под собственными брендами и по контрактному производству для международных марок. Новое требование об уплате акциза увеличивает стоимость ввоза этих товаров.
Акциз есть, марок нет
Важная деталь разъяснения заключается в том, что оклеивать упаковку акцизными марками не требуется. Налоговый кодекс не устанавливает обязанности маркировать моторные масла акцизными марками, в отличие от алкоголя или табака.
Получается парадоксальная ситуация. Товар подакцизный, акциз платить нужно, но визуального подтверждения уплаты в виде марки на упаковке нет. Производишь или ввозишь масло, уплачиваешь акциз в бюджет. Продаешь готовую канистру, никаких марок не клеишь.
Для импортеров это означает дополнительный платеж при таможенном оформлении, но без дополнительной бюрократии с получением марок, их учетом, наклеиванием и отчетностью. Проще с административной точки зрения, но дороже финансово.
Какие масла попадают под акциз
Разъяснение касается моторных масел для дизельных и бензиновых двигателей, включая карбюраторные и инжекторные. Это основная масса автомобильных масел, которые продаются в розничных магазинах и используются в легковых автомобилях, грузовиках, автобусах.
Трансмиссионные масла, гидравлические жидкости, смазки для промышленного оборудования пока не упомянуты в разъяснении. Возможно, они не считаются подакцизными, или их статус будет определен позже отдельным документом.
Для импортеров важно четко классифицировать товар при ввозе. Моторное масло для двигателя подакцизное, платим акциз. Трансмиссионное масло для коробки передач пока неподакцизное, акциз не платим. Смешивать категории нельзя, иначе возникнут проблемы с налоговой.
Как рассчитывается акциз
Ставки акциза на моторные масла устанавливаются Налоговым кодексом. Точные цифры зависят от года и могут меняться при принятии изменений в законодательство. Обычно акциз для масел измеряется в рублях за тонну продукции.
При импорте акциз уплачивается таможне одновременно с таможенными пошлинами и НДС. Сумма рассчитывается исходя из объема партии и действующей ставки. Таможенный брокер или сам импортер включает эту сумму в декларацию, деньги списываются с обеспечительного счета.
Для производителей акциз платится в налоговую инспекцию ежемесячно на основании объемов произведенной продукции. Нужно вести учет, подавать декларации, своевременно перечислять суммы в бюджет.
Влияние на стоимость масел
Акциз увеличивает себестоимость моторного масла. Если раньше импортер платил только таможенную пошлину и НДС, теперь добавляется акциз. Все эти расходы закладываются в цену товара и в конечном итоге оплачиваются покупателем.
Насколько вырастет цена, зависит от ставки акциза и начальной стоимости масла. Для дешевых китайских масел, которые ввозятся по 100-150 рублей за литр, акциз может составить заметную долю цены. Для премиальных масел стоимостью 500-1000 рублей за литр влияние акциза менее критично.
Источник: https://www.alta.ru/tamdoc/25a71751/
Импортеры уже начали пересчитывать рентабельность поставок. Некоторые товарные позиции могут стать невыгодными для ввоза. Маржа съедается дополнительным налогом, конкурировать с локальными производителями становится сложнее.
Локальное производство получает преимущество
Российские заводы по производству моторных масел тоже платят акциз, но у них есть возможности оптимизации. Можно использовать давальческие схемы, получать налоговые льготы для определенных регионов, договариваться о рассрочке платежей.
Импортеры платят акциз сразу при ввозе всей суммой. Отсрочки нет, товар не выпустят с таможни до уплаты всех платежей. Это создает дополнительную нагрузку на оборотный капитал.
Кроме того, локальные производители не несут расходов на логистику из Китая, таможенное оформление, валютные риски. Они работают в рублях, быстрее реагируют на изменения спроса, предлагают гибкие условия поставки.
Признание моторных масел подакцизными товарами усиливает позиции российских производителей в конкуренции с импортом. Возможно, это одна из целей такого решения, стимулирование развития собственной химической промышленности.
Что делать импортерам
Если вы ввозите моторные масла из Китая, пересчитайте экономику поставок с учетом акциза. Какая будет итоговая себестоимость товара на складе в России? Сможете ли продать его с приемлемой маржой? Останется ли ваше предложение конкурентоспособным по цене?
Свяжитесь с таможенным брокером и уточните порядок уплаты акциза при оформлении. Какие документы потребуются? Как рассчитывается сумма? Когда нужно платить? Лучше разобраться заранее, чем столкнуться с неожиданностями при прохождении таможни.
Рассмотрите возможность работы с российскими производителями масел. Возможно, при текущих налогах импорт стал невыгодным, а закупка у местных заводов дает лучшую цену и проще логистически.
Если продолжаете импортировать, заложите акциз в цену товара сразу. Не пытайтесь сохранить старую цену за счет снижения маржи, это приведет к убыткам. Рынок адаптируется к новым условиям, все импортеры поднимут цены, покупатели примут новую реальность.
Перспективы расширения списка
Признание моторных масел подакцизными может быть началом более широкой кампании по введению акцизов на различные нефтепродукты и химическую продукцию. Государство ищет источники пополнения бюджета, акцизы удобный инструмент.
Возможно, в будущем под акциз попадут трансмиссионные масла, антифризы, тормозные жидкости, другие автомобильные жидкости. Каждая категория потенциальный источник налоговых поступлений.
Для импортеров это означает необходимость следить за изменениями законодательства постоянно. То, что сегодня не облагается акцизом, завтра может попасть под налог. Гибкость и готовность быстро адаптировать бизнес-модель становятся критически важными.
Разъяснение Минфина о подакцизном статусе моторных масел это не просто техническая деталь налогообложения. Это сигнал о направлении фискальной политики, который влияет на рентабельность импорта автохимии из Китая и конкурентоспособность иностранных товаров на российском рынке.