В России уже больше 12 миллионов самозанятых. Для бизнеса работать с ними выгодно: не надо платить НДФЛ и страховые взносы, меньше отчётности. Но именно эта выгода толкает некоторых работодателей на хитрость — перевести своих штатных сотрудников в самозанятые и оформлять с ними договоры как с внешними исполнителями.
Налоговая это видит и жёстко наказывает. Если выяснится, что под видом самозанятого на самом деле работал обычный наёмный работник, компании доначислят все налоги и штрафы. Причём под удар могут попасть и добросовестные предприниматели, которые просто не знают всех тонкостей.
Разберёмся, какие признаки выдают подмену трудовых отношений и как обезопасить себя.
Что говорит закон
С 2019 года в России действует эксперимент — налог на профессиональный доход (НПД). Самозанятые платят налог по сниженным ставкам: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц. И главное — никаких обязательных страховых взносов.
Для бизнеса это тоже плюс: не надо удерживать НДФЛ (13%) и начислять взносы (около 30% от зарплаты). Но есть нюанс: отношения с самозанятым должны быть именно гражданско-правовыми, а не скрытым трудовым наймом. Иначе ФНС переквалифицирует договор и выставит счёт.
Когда налоговая заподозрит неладное?
Вот основные красные флаги, на которые инспекторы обращают внимание в первую очередь:
1. Самозанятый — бывший сотрудник. Если человек уволился из компании и тут же стал самозанятым у того же работодателя, это подозрительно. По закону после увольнения должно пройти не менее двух лет, прежде чем бывший работник сможет легально сотрудничать с бывшим начальником как самозанятый.
2. Компания полностью организует работу. Выдаёт инструменты, материалы, ставит задачи, контролирует график. Всё это — признаки трудовых отношений. Самозанятый сам решает, когда и как ему работать, использует своё оборудование.
3. Длительное и регулярное сотрудничество. Если человек работает на одну компанию несколько месяцев подряд, выполняет одни и те же функции — налоговая может решить, что это замаскированная ставка. Особенно если договор продлевается автоматически.
4. Зарплата, а не оплата за результат. Самозанятому платят каждый месяц фиксированную сумму, как оклад. При этом в договоре нет конкретного объёма работ, важен сам процесс, а не результат. Это тоже тревожный знак.
5. Нет других заказчиков. Если у самозанятого только один источник дохода — ваш бизнес, и он не оказывает услуги другим клиентам, инспекторы могут посчитать, что человек на самом деле работает только на вас, как обычный сотрудник.
6. Подчинение внутренним правилам. Самозанятый приходит на планерки в 9 утра, подчиняется трудовому распорядку, носит униформу, отвечает за опоздания. Это уже не про самостоятельного исполнителя.
7. Отсутствие чеков. Самозанятый обязан выдавать чеки через приложение «Мой налог» за каждый полученный платёж. Если чеков нет — нарушение сразу бросается в глаза.
Что будет, если найдут нарушение?
Налоговая может провести проверку и переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые. Тогда компании доначислят:
— НДФЛ со всех выплат (13%);
— страховые взносы (около 30%);
— пени и штрафы (до 40% от недоимки).
Кроме того, могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства.
Какие доказательства собирает налоговая?
Инспекторы не ограничиваются только договорами. В ход идут:
— пропуска на территорию, журналы учёта рабочего времени;
— графики сменности, табели;
— переписка по электронной почте, где обсуждаются задачи и сроки;
— ведомости на зарплату, платёжные поручения;
— акты выполненных работ, которые могут быть составлены задним числом;
— инструктажи по охране труда, медосмотры;
— показания свидетелей и видеозаписи.
Как защитить себя, если вы добросовестный заказчик?
Если вы действительно привлекаете самозанятых для разовых или проектных работ, а не для постоянной функции, вот несколько советов:
— Заключайте договор на конкретный объём работ или услуг с чётким результатом.
— Не контролируйте процесс жёстко — важен итог, а не то, сидит ли исполнитель в офисе с 9 до 18.
— Пусть у самозанятого будут и другие заказчики, это легко проверить по его чекам.
— Не выдавайте ему инструменты и материалы за свой счёт (если это не предусмотрено договором и не является обычной практикой для подряда).
— Следите, чтобы после увольнения прошло не меньше двух лет, прежде чем брать человека как самозанятого.
— Требуйте чеки при каждой оплате.
Что делать, если налоговая уже предъявила претензии?
Если инспекция вынесла решение о переквалификации договоров, его можно обжаловать. Сначала — в вышестоящий налоговый орган, затем — в суд. Но лучше не доводить до спора и заранее выстроить отношения с самозанятыми так, чтобы они не вызывали вопросов.
Коротко
Самозанятость — удобный инструмент, но только если использовать его по назначению. Пытаться сэкономить на налогах, маскируя штатных сотрудников под внешних исполнителей, — опасный путь. Налоговая научилась вычислять такие схемы, и цена ошибки может быть высокой.
Если вы сомневаетесь, правильно ли оформлены отношения с самозанятыми, лучше проконсультироваться с юристом. Это дешевле, чем платить доначисления и штрафы.
А вы сталкивались с проверками налоговой по самозанятым? Делитесь опытом в комментариях!
Контакты для консультации:
📞 +7 (4812) 33-04-56,+79203178167, +79203074342, +79203004331
📩 Пишите в личные сообщения +79203178167, +79203074342
🌐 Оставляйте заявку на сайте: smolenskcps.ru
📧 Направляйте электронные письма по адресу: info@smolenskcps.ru
Михнов Алексей Александрович - советник в области права СМОЛЕНСКОГО ЦЕНТРА ПРАВА И СОЦИОЛОГИИ.
Ваша юридическая защита — наш приоритет!