Коротко
- Для освобождения общепита от НДС с 01.04.2026 по 31.12.2026 хотят убрать условие по средней зарплате. Но за январь-март НДС придётся заплатить.
- Чтобы снизить двойную налоговую нагрузку, НДС с переходных авансов 2025 года разрешат учесть в расходах по УСН за 2026 год.
- ИП, потерявшим право на патент, разрешат принять к вычету НДС по неиспользованным товарам и услугам. Для этого нужно инвентаризировать запасы на 01.01.2026 года и собрать первичные документы.
- Проценты по вкладам и на остаток счёта хотят исключить из расчёта лимита для освобождения от НДС на упрощёнке.
- Срок выбора налогового режима или объекта налогообложения на УСН продлят до 25 апреля для тех, кто утратил право на спецрежим с 01.01.2026 года. Вы сможете принять обдуманное решение по фактическим цифрам за первый квартал.
- Производственным компаниям упростят получение льготы по страховым взносам: планируют убрать ограничение «70% дохода» и разрешить суммировать выручку от льготных направлений.
Общепит освободят от НДС до конца года
Кафе и рестораны на упрощёнке хотят освободить от НДС с 01.04.2026 по 31.12.2026. Под освобождение попадут те, кто стал плательщиком НДС с 1 января текущего года.
Сейчас для освобождения по ст. 149 НК РФ средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по региону. На переходный период до 31.12.2026 это условие отменяют. При этом за январь-март НДС всё равно придётся заплатить, если по старым правилам льгота не полагалась.
Если счета за апрель будут выставлены уже с НДС, договоритесь с покупателями и перевыставьте документы без налога. Или подайте уточнённую декларацию, если закон примут задним числом.
НДС с авансов 2025 года можно будет учесть в расходах
Многие предприниматели на УСН в 2025 году получили предоплаты, а отгрузили товары и оказали услуги уже в 2026, когда стали плательщиками НДС. По новым правилам они платят с этой операции НДС из своего кармана.
Получается двойная нагрузка, потому что вся сумма аванса, включая НДС, который уже заплатили в 2026 году, формально считалась доходом 2025 года. Вы уже заплатили с неё УСН за прошлый год, а теперь сверху доплачиваете НДС.
Минфин предлагает разрешить уменьшать доходы по упрощенке за 2026 год на сумму НДС, который заплатили с этих переходных авансов. Налоговая в методических рекомендациях уже подтвердила, что так можно делать.
Пример
В 2025 году вы получили аванс 100 ₽ — сумма вошла в доходы для УСН за 2025 год. В 2026 году отгрузили товар и заплатили НДС 5 ₽. По новым правилам эти 5 ₽ можно будет исключить из налоговой базы по упрощёнке. Иными словами, учтёте их в расходах, чтобы не платить налог с денег, которые уже ушли государству как НДС.
Если договорились с покупателем, что он доплатит НДС, эту сумму включаете в доходы по УСН. Но сам НДС, начисленный с отгрузки, исключаете из базы.
Тем, кто потерял патент, разрешат вернуть НДС
Предприниматели, которые с 2026 года потеряли право на патент, смогут вернуть НДС по товарам, купленным до 1 января, но ещё не использованным в деятельности.
Поправки касаются ИП, которые с 1 января перешли на общий режим или упрощёнку со стандартными ставками. Суть в том, что ранее они могли закупать у поставщиков товары с НДС, а налог включали в конечную стоимость. Но теперь должны реализовать их и заплатить налог ещё раз.
Минфин предлагает разрешить принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые купили на ПСН и не успели использовать до потери права на спецрежим.
Для этого понадобится провести инвентаризацию на 01.01.2026 года. Нужно будет точно определить, какие товары и услуги вы не успели использовать на патенте и подтвердить это первичными документами. Когда будете сдавать первую декларацию по НДС, заявите эти вычеты.
Проценты по вкладам перестанут мешать освобождению от НДС
Минфин предлагает не учитывать проценты по вкладам и на остаток по счёту при определении лимита освобождения от НДС на упрощёнке.
Сейчас эти начисления считаются внереализационным доходом и могут привести к потере льготы. Например, если выручка бизнеса — 59,5 млн ₽, а проценты составили еще 700 тысяч, лимит в 60 млн ₽ будет превышен, и придётся платить НДС.
По новому проекту проценты хотят убрать из общей выручки, по которой определяется лимит. Соответственно, если у вас случилась подобная ситуация, то вы сохраните освобождение от НДС.
Выбрать налоговый режим можно до 25 апреля
Срок выбора налогового режима сместили до 25 апреля для тех, кто до конца 2025 года совмещал патент с другими системами, а затем потерял право на спецрежим.
Если вы совмещали патент с общим режимом, то до 25 апреля можно подать уведомление о переходе на упрощёнку с 01.01.2026. Если же совмещали ПСН и УСН, то до 25 апреля хотят разрешить выбрать объект налогообложения на упрощёнке.
К концу первого квартала у вас будут конкретные цифры, по которым проще понять, как будет выгоднее работать. Рассчитайте налоговую нагрузку на разных объектах и остановитесь на более выгодном варианте.
Льготу по страховым взносам для производства упростят
Обрабатывающие производства получают льготу по страховым взносам, если их основной ОКВЭД входит в перечень и доход от него составляет не менее 70% от общей выручки. Если занимаетесь чем-то ещё и поступления от дополнительных направлений размывают долю, вы теряете льготу.
Минфин предлагает послабления, чтобы облегчить жизнь производственникам. Ограничение по 70% выручки хотят убрать и разрешить суммировать доходы от разных направлений, входящих в перечень.
Например, если шьете текстиль (ОКВЭД 13.2) и изготавливаете мебель (ОКВЭД 31.0) и доходы по этим направлениям составляют 70% и более от общей выручки, вы сохраните льготу. Сейчас в такой ситуации приходится работать по общим тарифам.
Предложенные поправки пока не утвердили. Следите за новостями, чтобы не пропустить их дальнейшую судьбу и законно оптимизировать налоговую нагрузку при принятии.