С 1 января 2027 года вступят в силу изменения в порядке расчета имущественных налогов для организаций. Вместе с этим утверждена новая форма пояснений, которую компании будут представлять при несогласии с суммами, рассчитанными налоговыми органами.
Разберем, что именно изменится, в каких случаях нужно подавать пояснения и на что обратить внимание бухгалтерам.
📖 Нормативная база
Основание изменений — Приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@.
Документ утверждает:
- новую форму пояснений;
- порядок ее заполнения;
- формат представления в электронной форме.
Приказ вступает в силу с 01.01.2027 года.
🧾 Кто будет рассчитывать имущественные налоги с 2027 года
Начиная с 2027 года расчет следующих налогов для организаций будет производить налоговая инспекция:
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество организаций (по кадастровой стоимости).
Это касается и авансовых платежей, если они предусмотрены законодательством.
Что это означает на практике
Инспекция будет:
- самостоятельно рассчитывать налог;
- направлять организации сообщение с исчисленной суммой;
- делать это ежеквартально — при наличии отчетных периодов.
📩 В каких случаях компания получит сообщение об авансах
Сообщения об исчисленных авансовых платежах направляются не всегда. Всё зависит от наличия отчетных периодов.
🚗 Транспортный налог и налог на имущество
Сообщения по авансам будут направляться, если отчетные периоды установлены законом субъекта РФ (п. 3 ст. 360 и п. 3 ст. 379 НК РФ).
🌍 Земельный налог
Сообщения по авансам направляются, если отчетные периоды установлены:
- нормативным актом муниципального образования;
- законами городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
- решением Совета федеральной территории «Сириус» (п. 3 ст. 393 НК РФ).
Если отчетные периоды не установлены — авансовые платежи не рассчитываются и не уплачиваются.
📝 Когда нужно подавать пояснения
Если организация не согласна с суммой налога или авансового платежа, указанной в сообщении ФНС, она вправе:
- представить пояснения;
- приложить подтверждающие документы;
- обосновать альтернативный расчет.
Срок рассмотрения
Инспекция обязана рассмотреть представленные материалы в течение одного месяца.
Если доводы организации будут приняты, налоговая направит новое сообщение с уточненной суммой.
📄 Что изменилось в новой форме пояснений
Новая форма в целом повторяет действующую (утвержденную приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@), однако есть важное уточнение.
Главное нововведение
Теперь прямо указано, что пояснения подаются:
- не только по сообщениям об исчисленных налогах,
- но и по сообщениям об исчисленных авансовых платежах.
Это важно учитывать бухгалтерам при организации документооборота и контроля расчетов.
💻 Как это отразится на работе бухгалтера
Передача функций расчета налоговой инспекции не отменяет обязанности бухгалтера:
- проверять корректность расчетов;
- контролировать объекты налогообложения;
- отслеживать региональные особенности;
- своевременно реагировать на сообщения ФНС.
Ошибки в кадастровой стоимости, неверные сведения об объектах или региональные льготы могут повлиять на итоговую сумму налога.
Вывод
С 2027 года меняется порядок расчета имущественных налогов для организаций и вводится новая форма пояснений. Несмотря на передачу расчетов налоговым органам, ответственность за контроль корректности данных остается за компанией.
Бухгалтеру важно заранее подготовиться к новым правилам, проверить учет в 1С и выстроить процесс оперативной проверки сообщений ФНС. Это позволит избежать ошибок, доначислений и лишних споров с инспекцией.
👩💼 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:
«С 2027 года контроль расчетов имущественных налогов станет особенно важным. Мы рекомендуем организациям заранее проверить корректность данных об объектах в учетной системе. В программах 1С можно настроить аналитику по имущественным налогам, сверять данные с кадастровыми сведениями и формировать внутренние расчеты для сопоставления с данными ФНС. Это позволит оперативно подготовить обоснованные пояснения и избежать споров с налоговой».
📞 Пояснения по имущественным налогам в 1С — поможем настроить правильно
Компания «Инфоком» более 20 лет сопровождает программы 1С и помогает бизнесу выстраивать корректный налоговый учет.
Мы:
- настраиваем учет имущественных налогов в 1С;
- проверяем корректность расчетов в 1С.
Работаем по всей России.
Обратитесь к нашим специалистам. Поможем настроить 1С так, чтобы налоговый контроль был под полным управлением вашей бухгалтерии.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.