С 1 января 2026 года налоговая система меняется всерьёз и надолго. И если вы ИП, работаете на УСН, ОСН или на патенте, игнорировать эти поправки уже не получится. Закон № 425-ФЗ подписан и опубликован, а значит, времени на «потом разберусь» практически не осталось.
Я Екатерина Арсентьева, налоговый консультант с 27-летним опытом. Разберёмся спокойно и по делу: что в новых правилах действительно опасно для бизнеса, а где есть возможности.
Повышение НДС и страховых взносов: рост затрат неизбежен
Начнём с того, ради чего всё, по сути, и затевалось — повышение ставки НДС. Общая ставка увеличивается, и это напрямую повлияет на цены товаров и услуг, особенно у поставщиков, работающих с НДС. Льготная ставка 10% сохраняется, но перечень товаров ограничен, поэтому большинству предпринимателей рассчитывать на неё не стоит.
Отменяется льготный тариф страховых взносов, который действовал с ковидных времён. Напомню: ранее на зарплаты выше МРОТ применялась пониженная ставка 15% вместо 30%. Теперь возвращаемся к полной нагрузке. Это автоматически увеличит себестоимость услуг и продукции, потому что фонд оплаты труда снова будет облагаться по максимальной ставке.
IT-компании тоже почувствуют изменения: ставка страховых взносов вырастет с 7,6% до 15% в пределах установленного лимита. Для многих это станет серьёзным пересчётом экономики проектов.
УСН и патент: поэтапное снижение лимита
Самое обсуждаемое новшество — снижение порога дохода для освобождения от НДС на упрощённой системе и патенте.
Изначально планировали лимит в 10 млн рублей, что вызвало серьёзный стресс у малого бизнеса. В итоговой версии закона лимит сделали 20 млн рублей, но с поэтапным снижением:
- если доход за 2025 год превысил 20 млн — с 1 января 2026 вы становитесь плательщиком НДС;
если в 2026 году доход превысит 15 млн — НДС с 2027 года; - далее порог снизится до 10 млн.
И здесь главная проблема — скорость перестройки. Встать на НДС с середины года, пересчитать договоры, цены, наладить учёт — это не делается за неделю. Особенно тяжело тем, кто работает на патенте и никогда с НДС не сталкивался.
Депозиты ИП: больше нет льготы
Доходы по банковским вкладам индивидуальных предпринимателей теперь будут облагаться НДФЛ как у обычных физических лиц. Раньше, если ИП был на УСН 6%, проценты по депозитам попадали под эту ставку. Теперь — единый подход.
С одной стороны, это логично. С другой — могут возникнуть вопросы при сопоставлении оборотов по расчётному счёту и деклараций. Путаница в первые месяцы вполне вероятна. И чтобы ее избежать - приглашаю вас на консультацию. Разберем конкретно ваш случай и найдем те рычаги и способы защиты, которые подходят именно вас.
Новые сборы и ограничения
С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор на электронную продукцию — до 5000 рублей с единицы. Это коснётся как производителей, так и импортёров.
Закрыта схема с искусственными переплатами через ЕНС. Теперь если налог фактически отсутствует, вернуть перечисленные средства не получится.
Изменён порядок применения пониженных ставок в регионах: субъекты смогут вводить льготы только по видам деятельности, утверждённым правительством.
И ещё один момент, который вызывает вопросы — обязательное начисление страховых взносов директору не ниже МРОТ. Это затронет даже нулевые компании.
Что в этом законе хорошего?
- Сохранён патент для грузоперевозок и розничной торговли — его планировали отменить.
- Теперь можно отказаться от выбранной пониженной ставки НДС в течение года. Раньше нужно было работать на ней три года без права пересмотра. Это важная гибкость.
- Плательщики, впервые становящиеся плательщиками НДС, в первый год не будут штрафоваться за несвоевременную сдачу декларации. Это разумная адаптационная мера.
- Расширен перечень расходов на УСН «доходы минус расходы». Раньше список был закрытым, и многие реальные затраты нельзя было учесть. Теперь возможностей больше, но важно помнить: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
- Продлены упрощённые правила возмещения НДС и особый порядок начисления пеней. Сохранён перенос сроков уплаты налогов, если дата выпадает на выходной — привычная система остаётся.
Кто выживет в 2026 году?
Выживут те, кто заранее просчитает экономику и перестанет надеяться на старые схемы. Новая налоговая реальность требует прозрачности, грамотного учёта и стратегического планирования. Закроются те, кто работает «на коленке», игнорирует документы и надеется, что «как-нибудь пронесёт». В 2026 году не пронесёт. Сейчас самое время пересмотреть систему налогообложения, проверить лимиты, просчитать переход на НДС и оценить реальную рентабельность бизнеса. Чем раньше вы это сделаете, тем спокойнее войдёте в новый год.
