Бизнес создаётся для получения прибыли, а увидеть прибыль можно только в Отчёте о Доходах и Расходах (ОДР).
ОДР позволяет оценить, за счёт чего формируется прибыль, какие расходы влияют на маржинальность и насколько устойчива финансовая модель.
Однако, не каждый ОДР принесет собственнику точные решения. Важно понимать, как его корректно собрать и структурировать. Об этом рассказываем в статье.
Скачивайте готовую форму идеального Отчёта о доходах и расходах, которая поможет прозрачно видеть финрез вашего бизнеса и принимать управленческие решения.
Что отражает ОДР
В ОДР рассчитывается финансовый результат бизнеса за отчетный период: месяц, квартал, полугодие, год. В отчёте отражаются:
- доходы от основной деятельности,
- прямые (производственные) расходы,
- валовая прибыль
- коммерческие и административные расходы,
- операционная прибыль,
- чистая прибыль.
Важно! Отчёт формируется по принципу начисления.
Это означает, что доходы и расходы признаются в момент выполнения обязательств и расхода активов, а не при поступлении или списании денежных средств.
Базовые правила формирования ОДР
Исключение НДС
В управленческом ОДР не отражается НДС. Этот налог не является доходом компании, так как уплачивается клиентом и перечисляется в бюджет.
Признание доходов и расходов по факту выполнения обязательств
Доход отражается в периоде, когда компания исполнила свои обязательства перед клиентом. Расходы признаются в момент, когда получен соответствующий результат или услуга для сопоставимости доходов и затрат.
Структура расходов в ОДР
Без разделения затрат невозможно анализировать маржинальность и контролировать прибыль.
Прямые и косвенные расходы
Прямые расходы напрямую связаны с производством товара или оказанием услуги. К ним относятся:
- себестоимость реализованных товаров
- сырье и материалы,
- производственная заработная плата,
- затраты, напрямую привязанные к выпуску продукции.
Косвенные расходы не относятся к конкретному продукту и распределяются между направлениями деятельности. Это:
- административный персонал,
- содержание офиса,
- общехозяйственные расходы.
Переменные и постоянные расходы
Переменные расходы изменяются пропорционально объёму деятельности. Например:
- энергоресурсы,
- упаковка,
- производственные материалы.
Постоянные расходы сохраняются независимо от объема продаж:
- аренда,
- оклады административного персонала,
- фиксированные сервисные платежи.
Это разделение используется при анализе точки безубыточности и устойчивости бизнеса.
Производственные, административные и коммерческие расходы
Для управляемого ОДР расходы структурируются по функциям:
- Производственные — обеспечивают выпуск продукции или оказание услуги.
- Административные — связаны с управлением компанией.
- Коммерческие — обеспечивают продажи и продвижение.
Структура доходов и уровни прибыли
ОДР должен позволять оценить несколько уровней финансового результата.
Валовая прибыль
Определяется как разница между выручкой и прямыми производственными затратами. Показатель отражает эффективность деятельности направлений и корректность ценообразования.
Операционная прибыль
Рассчитывается после вычета всех операционных расходов — производственных, административных и коммерческих. Показывает эффективность операционной деятельности (без учета финансовой деятельности).
Чистая прибыль
Формируется после вычета налогов, процентов по кредитам, амортизации и прочих внереализационных расходов. Показывает главный конечный финансовый результат компании за период.
Порядок сборки ОДР
Формирование отчёта включает несколько последовательных шагов:
- Систематизация всех доходных и расходных операций.
- Разработка единого классификатора статей.
- Разделение затрат по функциям и типам.
- Настройка принципа начисления.
- Проверка сопоставимости данных по периодам.
- Формирование план-фактной модели.
Как использовать ОДР для управления
Регулярный анализ ОДР позволяет:
- контролировать динамику маржинальности,
- выявлять рост затрат быстрее роста выручки,
- оценивать эффективность подразделений,
- прогнозировать финансовый результат,
- принимать решения по оптимизации расходов.
Приглашаем на практикум «Деньги в бизнесе: приумножить и сохранить».
За три дня вы сформируете чёткий финансовый алгоритм: как увеличить прибыль, управлять показателями, превращать цифры в реальные деньги. В основе семинара практика, расчёты и стратегии, которые уже работают у десятков собственников.