«Мы не думали, что это срочно».
Эту фразу я слышу слишком часто, когда компании получают запрос о бенефициарных владельцах.
И проблема в том, что сведения о бенефициарах могут запросить в любой момент.
Причём не только налоговая.
А с 2025 года добавился ещё один фактор риска — обязательное раскрытие информации в бухгалтерской отчётности по ФСБУ 4/2023.
Если вы не подготовились заранее — штрафы вполне реальны.
Разбираемся.
Кто такой бенефициар и почему это больше не формальность
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое:
- прямо или косвенно владеет более чем 25% капитала компании;
- либо имеет возможность контролировать действия организации иным способом.
Определение закреплено в ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001
(закон о противодействии легализации доходов).
Важно понимать:
обязанность установить бенефициаров лежит на самой компании.
Это не право. Это обязанность.
Что компания обязана знать о бенефициаре
Организация должна принять все меры для установления и документального подтверждения:
- Ф. И. О.;
- гражданства;
- даты рождения;
- реквизитов паспорта или иного документа;
- данных миграционных документов (для иностранных граждан);
- адреса регистрации или проживания;
- ИНН (если есть).
И самое важное — все действия по установлению бенефициаров необходимо документально фиксировать.
Просто «знать устно» недостаточно.
Кто может запросить сведения
Ошибка многих руководителей — думать, что запросить информацию может только ФНС.
На практике сведения вправе запросить:
- налоговые органы;
- Росфинмониторинг;
- Минюст;
- банки;
- иные организации, осуществляющие операции с денежными средствами или имуществом.
Банк при открытии счёта.
Банк при крупной операции.
Налоговая в рамках проверки.
Росфинмониторинг в рамках контроля.
И срок на ответ — 7 рабочих дней.
Это очень мало, если у вас ничего не подготовлено.
Что делать, если данные не удалось установить
Если установить бенефициара не получилось, компания обязана:
- перечислить предпринятые меры;
- приложить копии направленных запросов;
- приложить ответы (или отсутствие ответов).
Формальный ответ «сведения отсутствуют» не подходит.
Нужно доказать, что вы предпринимали реальные действия.
Штрафы за отсутствие сведений
Ответственность предусмотрена ст. 14.25.1 КоАП РФ.
Если компания:
- не установила бенефициаров;
- не обновляет информацию;
- не хранит данные;
- не предоставляет их по запросу,
возможны санкции:
🔹 для должностных лиц — штраф от 30 000 до 40 000 рублей
или дисквалификация до 1 года;
🔹 для организации — штраф от 100 000 до 500 000 рублей.
И это не «редкая» статья.
Она применяется регулярно, особенно при проверках банков и в рамках 115-ФЗ.
Новый риск: раскрытие бенефициаров в бухотчётности за 2025 год
С вступлением в силу ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» требования стали строже.
В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах необходимо раскрывать информацию о контролирующих лицах, к которым относятся и бенефициары (подп. «д» п. 46 ФСБУ 4/2023).
Причём:
- независимо от того, были ли операции с ними в отчётном периоде;
- даже если фактически движения не было (п. 13 ПБУ 11/2008).
То есть формулировка «операций не было — раскрывать нечего» больше не работает.
В отчётности должны быть сведения, позволяющие:
- однозначно идентифицировать бенефициара;
- понять характер отношений между ним и компанией.
Можно ли что-то не раскрывать?
Да, но с ограничениями.
Если раскрытие полной информации может:
- причинить экономический ущерб;
- нанести вред деловой репутации;
- создать риски для компании или связанных сторон,
допускается раскрытие информации по группе связанных лиц без детализации (п. 16 ПБУ 11/2008, подп. «д» п. 46 ФСБУ 4/2023).
Однако:
Ф. И. О. бенефициарного владельца указывать всё равно придётся.
Полностью «скрыть» невозможно.
Где чаще всего допускают ошибки
🔸 Нет актуализированной информации по иностранным участникам.
🔸 Нет подтверждающих документов.
🔸 Не фиксируются попытки установить косвенных владельцев.
🔸 Бухгалтерия не готова раскрывать сведения в отчётности.
🔸 Руководитель не знает, что банк вправе повторно запросить данные.
И всё это выявляется в самый неудобный момент — при проверке или блокировке операций.
Почему 2026 год будет жестче
Контроль по 115-ФЗ усиливается.
Банки ужесточают комплаенс.
ФНС активно сопоставляет данные.
Бухгалтерская отчётность стала прозрачнее.
И если структура владения непрозрачна — это автоматически повышает риск проверки.
Что нужно сделать уже сейчас
✔ Провести инвентаризацию сведений о бенефициарах.
✔ Проверить актуальность паспортных данных.
✔ Зафиксировать предпринятые меры по установлению владельцев.
✔ Подготовить комплект документов для ответа на запрос за 7 дней.
✔ Проверить корректность раскрытия информации в отчётности за 2025 год.
Не тогда, когда придёт запрос.
А заранее.
Моя рекомендация как налогового консультанта
Бенефициары — это зона повышенного внимания контролирующих органов.
И если у вас сложная структура, иностранные участники, номинальные директора или распределённая модель владения — риски кратно возрастают.
Лучше провести аудит сейчас, чем объяснять инспектору, почему у вас «не было возможности выяснить».
Если вы хотите избежать штрафов и блокировок
Наша компания помогает:
- установить и документально оформить сведения о бенефициарах;
- подготовить комплект документов для банков и проверок;
- корректно раскрыть информацию в бухгалтерской отчётности;
- снизить риски по 115-ФЗ;
- подготовиться к возможным запросам ФНС.
📞 +7 978 257 57 26 Попова Инна
Не ждите внезапного запроса.
В вопросах бенефициаров выигрывает тот, кто готов заранее.
Об авторе
Попова Инна Александровна — налоговый консультант с опытом более 15 лет, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит».
Специализируюсь на налоговой безопасности бизнеса, сопровождении проверок и выстраивании прозрачной структуры владения компаний.
Моя задача — чтобы ваш бизнес был защищён не только сегодня, но и при любой проверке завтра.
