Как не переплатить налоги в 2026 году? Решение №2️⃣
С 2026 года льготы по НДФЛ при выходе из ООО больше не действуют — осталась только льгота при продаже долей с особыми условиями. Разбираем, как избежать переплаты в несколько миллионов
Что меняется?
Сейчас: выход из ООО с пятилетним сроком владения долей и доходом до 50 млн ₽ в год освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
С 2026 года: льгота отменена для выхода из общества. Она сохранится только при продаже долей, если:активы компании состоят из недвижимости не более чем на 50%,доля владеется более 5 лет,доход не превышает 50 млн ₽ в год.
Пример расчёта:Участник выходит из ООО с долей 100 млн ₽ (вклад 1 млн ₽, срок владения >5 лет).
Налогооблагаемый доход: 99 млн ₽.
НДФЛ в 2025 году: 7,3 млн ₽.
НДФЛ в 2026 году: 14,8 млн ₽.
Переплата: 7,5 млн ₽!
Способы оптимизации:
✔️ Продать долю третьему лицу
Например, другой компании внутри группы, у которой есть свободные деньги. Это позволяет использовать льготу при продаже.
✔️ Продать долю самому обществу
Если соблюдаются условия п. 4 ст. 21 ФЗ «Об ООО» — не нужно привлекать сторонние средства.
✔️ Использовать личный фонд на УСН
Фонд покупает долю и платит 6% с дохода от её продажи (вместо НДФЛ 13–15%).
В примере выше: налог составит 6 млн ₽ вместо 14,8 млн ₽. При выходе фонда из дочернего общества доход облагается по ставке 15% (как дивиденды).
❗️ Важно! Эти схемы требуют профессионального планирования и учёта всех юридических и налоговых нюансов.
Остались вопросы? Свяжитесь с нами @urist_na_chas