Риски признания дробления при наличии трех ООО купируются обоснованием деловой цели по каждой единице. Налоговый орган квалифицирует структуру как единый субъект при выявлении признаков формального разделения ради сохранения лимитов по спецрежимам. Важна автономность каждого юрлица.
Разные направления должны иметь свои активы. Свои офисы, свои склады, свои сайты. Если у компаний один IP-адрес для клиент-банка — это провал. Это прямой путь к проверке. Разведите потоки. Пусть у каждого ООО будет свой штат. Реальный штат, а не пять человек, бегающих по совместительству. Разные сотрудники — это разные компетенции. Бухгалтеру понятно, специфика учета в стройке и в торговле запчастями отличается кардинально.
Контрагенты не должны пересекаться на сто процентов. Если фирмы работают с одними поставщиками по кругу, это выглядит как вывод прибыли. Ищите уникальных партнеров. По статистике (примерные данные), в 70% случаев суды встают на сторону ФНС при наличии общего «центра управления». То есть один директор или учредитель на всех.
Соблюдайте рыночные цены в сделках между своими. Никаких скидок «для своих» в 50%. Сделайте так, чтобы каждое ООО могло выжить само по себе. Без подпитки от соседей. Самостоятельность — ваш главный аргумент. Если бизнес автономен, доказать реальность разделения будет в разы проще.