Затраты на внедрение нейросетей и чат-ботов в бизнес-процессы требуют четкой классификации между текущими расходами и нематериальными активами. Если компания приобретает неисключительную лицензию или оплачивает ежемесячную подписку на облачный сервис (SaaS), такие платежи признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Суммы фиксируются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются равномерно в течение срока действия договора. Если срок в контракте не указан, то установите его самостоятельно приказом руководителя, обычно это 2–3 года. Это стандартная практика для софта.
При создании собственного уникального решения или глубокой доработке open-source модели, когда исключительные права переходят к организации, объект признается НМА. Условие: стоимость выше 100 тысяч рублей и срок полезного использования (СПИ) более 12 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом с месяца, следующего за принятием к учету. В налоговом учете по софту и базам данных налогоплательщик вправе сам определить СПИ, но не менее двух лет.
Важно вовремя проводить переоценку или списание, если технология морально устарела.
Готовы ли вы обосновать налоговой внезапное списание дорогого бота из-за выхода новой версии ИИ?