Если вы на УСН и в 2026 году превысили лимит доходов 20 млн рублей, НДС включается не мгновенно. Важно поймать правильный месяц, иначе можно лишний раз выставить счет-фактуру или, наоборот, пропустить его.
С какого месяца вы становитесь плательщиком НДС
Логика выглядит парадоксально, но она рабочая: в месяц превышения лимита вы еще можете жить без НДС, а вот с 1 числа следующего месяца уже обязаны начислять налог. То есть право на освобождение утрачивается, и НДС возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда доходы перешагнули лимит.
Поэтому если лимит превышен в марте, то продажа в апреле уже идет с НДС и со счетом-фактурой. А операции до конца марта остаются в режиме освобождения. Такой подход Минфин разъяснял в письме от 24.06.2025 № 03-07-11/61264, и эта логика применяется и для 2026 года, только с новым порогом 20 млн рублей.
Авансы, акты и оплата: где чаще ошибаются
Типовая ситуация: аванс пришел, потом была отгрузка, а лимит превысили только спустя время. Если аванс получен тогда, когда вы еще были освобождены от НДС, счет-фактуру на аванс не оформляют. И даже если через месяц после полной оплаты лимит уже превышен, задним числом НДС на тот аванс не появляется.
Еще один острый узел - когда услуги фактически оказаны раньше, а первичку подписали позже. В письме Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36455 говорится о стыке периодов: налоговую базу по НДС определяют по более ранней дате - день отгрузки (оказания услуг) или день получения предоплаты. Значит, если акты закрыли в ноябре, а оплату получили в декабре, и плательщиком НДС вы стали с 1 декабря, то ранняя дата - ноябрь. По таким актам НДС выделять не нужно, даже если деньги пришли уже после утраты освобождения.
После перехода на НДС действуйте прагматично: пересоберите цены с контрагентами через допсоглашения, закрепите ставку НДС и начните вести книгу продаж и книгу покупок. Платежи по НДС идут тремя равными долями - до 28 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.
ВАЖНО: зафиксируйте месяц превышения лимита и проведите ревизию авансов, отгрузок и актов вокруг этой даты - именно это спасает от лишних счетов-фактур, споров по цене и ошибок в декларации по НДС.