Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы» с 2026 года стал открытым, но базу по‑прежнему формируют только обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с бизнесом. Ниже опорный список с группами расходов, которые можно учитывать.
1. Закупки, материалы, товарные партии
- Приобретение товаров для перепродажи.
- Материалы и сырье для производства, полуфабрикаты, комплектующие.
- Хозяйственные материалы (упаковка, расходники, канцелярия и т.п.).
Главное, чтобы было понятно, как именно эти закупки участвуют в доходе (через себестоимость или услуги).
2. Основные средства и нематериальные активы
- Покупка и ввод в эксплуатацию основных средств (оборудование, автомобили, компьютеры, мебель и др.).
- Модернизация, реконструкция, ремонт ОС (как собственных, так и арендованных).
- Покупка и создание НМА: софт, лицензии, исключительные права, патенты, ноу‑хау.
Учитываются не «разом», а по правилам списания (как минимум по срокам и после оплаты и ввода в эксплуатацию).
3. Аренда, лизинг, эксплуатационные расходы
- Аренда офисов, складов, производственных помещений.
- Аренда и лизинг транспорта, оборудования, техники.
- Коммунальные платежи, связь, интернет, услуги по содержанию помещений (уборка, охрана, вывоз мусора и т.п.).
Важно, чтобы договор и акты/счета подтверждали связь расходов именно с бизнесом.
4. Оплата труда и «кадровый блок»
- Зарплата сотрудников, премии, доплаты.
- Страховые взносы (за работников и директора), взносы по договорам ГПХ.
- Компенсации, предусмотренные законом и трудовыми договорами (командировки, разъездной характер и др.).
Здесь критично: белое оформление кадров и своевременная уплата взносов.
5. Банковские, финансовые и сервисные услуги
- Комиссии банков за обслуживание счета, переводы, эквайринг.
- Вознаграждение платежных агрегаторов и онлайн‑касс (ФФД, ОФД, аренда кассы).
- Проценты по кредитам и займам, если они связаны с предпринимательской деятельностью.
С 2026 года ориентир логика расходов по налогу на прибыль: проверяем экономическую обоснованность и документальное подтверждение.
6. Услуги подрядчиков и аутсорсинг
- Бухгалтерские, юридические, кадровые, консалтинговые услуги.
- Маркетинг, реклама, SMM, разработка и поддержка сайтов.
- IT‑сервисы (облачные решения, CRM, лицензии по подписке, техническая поддержка).
Нужны договор, акт/оказанные услуги или иные документы, которые «привязывают» услуги к бизнесу.
7. Транспортные и командировочные
- Доставка товаров, логистика, экспедирование, курьерские службы.
- Проезд, проживание, суточные в рамках командировок.
- Расходы на содержание служебного транспорта (топливо, ремонт, ОСАГО/КАСКО, парковка), если он используется в деятельности.
Важно соблюдать нормы по командировкам и подтверждать деловую цель поездки.
8. Расходы на обеспечение процесса и безопасности
- Обязательное страхование (ОСАГО, страхование имущества, ответственности, если это условие для деятельности).
- Охрана труда, спецодежда и СИЗ, медосмотры.
- Лицензирование, обязательная сертификация, государственные пошлины, если без них нельзя работать.
9. Обучение, повышение квалификации, профподписки
- Обучение сотрудников и руководителя, если оно связано с профдеятельностью.
- Профессиональные справочные системы, подписки на нормативные базы, специализированные сервисы.
Ключевой критерий - это связь с текущей деятельностью, а не общая «личная прокачка».
10. «Прочие» расходы по правилам главы 25 НК РФ
С 2026 года можно учитывать иные расходы, не перечисленные прямо в статье про УСН, если:
- они экономически обоснованы;
- направлены на получение дохода;
- соответствуют правилам признания расходов по налогу на прибыль;
- оплачены (кассовый метод);
- есть документы (договор, первичка, оплата).
Примеры:
- плата за участие в профильных выставках и конференциях;
- услуги по хранению документов, архивы, специализированные программы;
- часть представительских расходов, если они подтверждены и не выходят за рамки деловой цели.
#УСН2026 #РасходыУСН #ДоходыМинусРасходы #ОткрытыйПереченьРасходов #НалоговаяРеформа2026 #МалыйБизнес #БухгалтерияДляБизнеса #НалоговаяОптимизация #Упрощенка #НалоговыйУчет