Общепит оказался в уникальной ситуации. Пожалуй, это единственная небольшая отрасль, где бизнес-сообщество смогло на цифрах доказать государству: без налоговых преференций значительная часть заведений не выживет.
Меня зовут Королёв Александр. Я — основатель юридического сервиса для ресторанного бизнеса «Юрист в ресторане». Юрист, налоговый консультант, медиатор. В ресторанной индустрии с 2003 года — прошёл путь от помощника юриста до основателя юридической фирмы. Среди моих клиентов — более 100 проектов, от небольших заведений до крупных ресторанных сетей. За последние 3 года моя команда провела более 100 консультаций по налогам для ресторанных групп. Являюсь куратором юридического обучения в Novikov School. Выступаю на GASTREET, PIR EXPO, RestoExpo, FoodService Forum, FOOD EXPO. Веду крупнейший юридический телеграм-канал для ресторанного бизнеса — «Юрист в ресторане».
Разберём условия освобождения от НДС общепита в 2026 году, как не потерять льготу и какие признаки должны быть у заведения, чтобы налоговая не предъявила претензии.
Как всё начиналось
В 2020–2021 годах ресторанный рынок переживал тяжелейший кризис: в пандемию и после из отрасли ушли инвесторы, гостей не было и заведения массово закрывались. Государство тем временем запустило проект «Белый общепит» — программу обеления ресторанной отрасли. Проект предполагает жёсткие правила: показывай полную выручку, не дробись, всех трудоустрой и плати “белые” зарплаты или жди проверок с доначислениями и штрафами, а может и уголовной ответственности.
Для ресторанных компании, которые по выручке выходили за лимиты “упрощёнки”, работать “белыми и пушистыми” с Налогом на прибыль 25%, с НДС 20%, страховыми взносами с зарплат 30% означало поднять цены до уровня, который большинство гостей не потянет. С учётом жуткого падения спроса, ситуация было совсем патовая.
На фоне угроз массовых закрытий - фактически схлопывания рынка общепита, лидеры мнений ресторанного сообщества объединились и смогли убедить власть: сначала нужно создать экономические условия для обеления, а потом требовать денег (зачеркнуто) прозрачности.
Долгие переговоры привели к результату: в 2021 году Владимир Путин предложил отменить НДС для общепита. Примерно 500 компаний показали желание обелиться и вошли в неофициальный пилотный проект. С 1 января 2022 года льгота по НДС для общепита заработала. Параллельно ввели пониженную ставку страховых взносов 15% вместо 30%. Месседж государства был простым: мы даём преференции, а вы выходите из тени.
Процесс пошёл. По данным Минфина, участники пилотного проекта показали выручку на 55% больше за первый год действия льготы. Бизнес понемногу стал обеляться показывая реальную выручку и платить белые зарплаты. Парадокс: государство вроде бы «недополучало» НДС, но за счёт роста налоговой базы оказалось в плюсе.
С 2025 года появился новый вызов — порог выручки в 60 миллионов рублей, а с 2026 года — 20 миллионов, после которого бизнес на УСН обязан платить НДС 5–7%. После очередных переговоров рестобизнеса и Правительства, освобождение от НДС общепита распространилось и на этот «мини-НДС».
Однако государство раздало преференции под условием. Хочешь льготу НДС общепит — будь относительно небольшим (до 3 млрд оборота), плати зарплаты не ниже среднеотраслевой, и, самое неочевидное, будь реальным общепитом, а не чем-то на него похожим.
Три условия освобождения от НДС в общепите
С 1 октября 2025 года для применения льготы по НДС (ст.149 НК РФ) предприятиям общественного питания необходимо одновременно соблюдать три условия:
- Доходы за предшествующий год не превысили 3 млрд рублей.
- Удельный вес доходов от услуг общественного питания — не менее 70% от общей суммы доходов.
- Среднемесячный размер выплат сотрудникам не ниже региональной среднеотраслевой заработной платы за предыдущий год.
Выполнишь условия — и НДС платить не будешь, но как обычно, “Дьявол кроется в деталях”.
Подробнее о каждом условии освобождения общепита от НДС
Лимит по доходам. Изначально, с 2022 года, порог для освобождения от НДС общепита составлял 2 млрд рублей. С 1 октября 2025 года лимит повышен до 3 млрд. Но стоит понимать: 3 млрд — это одновременно и потолок для льготы, и потолок для роста. Если компания выходит за планку, включается полный НДС 22%. По мнению многих рестораторов, даже при обороте 3+ млрд рублей в год, полная ставка НДС делает работу нерентабельной.
Доля доходов от общепита. Не менее 70% от общей выручки должны составлять именно доходы от услуг общественного питания. Если заведение параллельно ведёт розничную торговлю, сдаёт помещения в аренду, оказывает иные услуги — всё это уменьшает долю «общепитовских» доходов. Следите, чтобы непрофильные доходы не превышали 30%.
Среднеотраслевая зарплата для общепита. Третье условие — про “белые” зарплаты. Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений сотрудникам за предшествующий год должен быть не ниже среднеотраслевой зарплаты в общепите по региону, в котором находится компания или ИП.
Где искать и как считать среднеотраслевую зарплату?
Среднеотраслевая заработная плата общепита — показатель, который рассчитывает и публикует Росстат. Самый удобный источник — сайт ЕМИСС (fedstat.ru). ЕМИСС — государственный информационный ресурс, объединяющий официальные статистические данные, координатор — Росстат. Алгоритм:
1. Заходим на fedstat.ru во вкладку «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.».
2. Выставляем фильтр по году — нужна цифра в графе «январь-декабрь».
3. Выставляем фильтр по региону осуществления деятельности.
4. Выставляем фильтр по виду деятельности — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
Где общепиту не нужна среднеотраслевая зарплата?
На момент подготовки этой статьи, в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях ресторанам, кафе, барам не нужно соблюдать среднеотраслевую заработную плату, чтобы получить льготы по уплате НДС.
Причина проста — нет официальной статистики по среднеотраслевым зарплатам. Пока данные не появятся, третье условие для льготы просто не применяется. Это подтверждает Минфин.
Для получения освобождения от НДС в этих регионах достаточно двух условий: выручка за предшествующий год не более 3 млрд рублей и доля доходов от общепита не менее 70%.
И вроде всё понятно, но вопросы начинаются сразу: пекарня с тремя столиками — это общепит? А если еду не готовят, а только разогревают? ОКВЭДа 56.10 не достаточно? Именно здесь начинается самое интересное. Нюансы и признаки общепита разбираю в следующей статье.
_______________________________________________________________________
Чтобы разбираться в налогах и юридических рисках ресторанного бизнеса не раз в год, когда сильно потребуется, а системно — подписывайтесь на меня в соц.сетях. В каналах регулярно выходят разборы судебных дел и жизненных ситуаций в общепите, прохожу по изменениям в законах ресторанной отрасли. Даю практические советы, которые экономят владельцам заведений немалые деньги. Без воды, понятным языком. Берёшь - и применяешь.
→ Подписывайся на ТГ-канал Юрист в ресторане
→ Подписывайся на канал Юрист в ресторане в МАХ
→ Подписывайся на канал Юрист в ресторане в ТенЧат