С 2026 года в России новые налоговые изменения: поэтапный переход малого и среднего бизнеса, включая и аграрный сектор, на уплату НДС. Давайте разберемся, как подготовиться к этому и выбрать оптимальную систему налогообложения.
ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА: существуют три основных налоговых режима, которые используют аграрии: ЕСХН, УСН, ОСН
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
- Доступен только аграриям, имеющим статус сельхозпроизводителя.
- Право на его использование имеют компании и ИП, у которых не менее 70% выручки приходится на производство и реализацию сельхозпродукции.
- Базовая ставка: 6%, региональные власти могут снизить её до 0%.
- Облагаются доходы минус расходы.
- Возможен перенос убытков на 10 лет, что помогает снизить налоговую базу.
- Уплата только одного налога.
Освобождение от налога на имущество, используемое в производстве и реализации сельхозпродукции.
Однако будьте внимательны: если уровень выручки ниже требуемого, вы не сможете пользоваться преимуществами ЕСХН.
УСН (Упрощенная система налогообложения)
- Обычно для ИП-фермеров.
- Минимальная отчетность - декларацию подать один раз в год.
Доступны две формы:
Доходы (6%): Используется преимущественно для минимизации бумажной волокиты, но при значительных затратах эта схема оказывается невыгодной.
Доходы минус расходы (15%): Эта форма предпочтительнее, если вы несёте крупные издержки, ведь платёж вычисляется с чистой прибыли.
Помните, что начиная с 2026 года для использования УСН установлены строгие лимиты по численности персонала и уровню доходов:
- численность сотрудников до 130 человек;
- доход не более 450 млн. рублей в год.
ОСН (Общая система налогообложения)
- Для хозяйств, не перешедших на ЕСХН или УСН.
- Более сложная в учёте и с более высокой налоговой нагрузкой.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ?
Начиная с 2026 года, малый и средний бизнес, использующий УСН, перейдет на поэтапную оплату НДС. Процесс перехода состоит из трех этапов:
2026 : Обязательная уплата НДС при достижении уровня выручки в 20 млн рублей.
2027: Этот показатель уменьшается до 15 млн рублей.
2028: Предел составит всего 10 млн рублей.
То есть, если в 2026 году ваша выручка превысит 20 млн., вы обязаны перейти на НДС - даже если вы на УСН.
ВАЖНО: переход на ЕСХН не отменяет НДС автоматически. Вы должны подать заявление и оформить документально освобождение от НДС.
Для аграриев, работающих на ЕСХН, лимит выручки для уплаты НДС остается прежним - 60 млн рублей в год.
Таким образом, уже совсем скоро значительная часть фермеров окажется в ситуации, когда придётся задуматься о правильном выборе налогового режима.
Что нужно сделать уже сейчас
- Посчитайте выручку за 2024-2025 гг. - близка ли к 20 млн?
- Оцените долю сельхозпродукции - если >70% - переходите на ЕСХН.
- Если не можете на ЕСХН - готовьтесь к НДС:
- Подготовьте бухгалтерию
- Уточните ставку
- Зарегистрируйтесь как плательщик НДС
Помните, что...
«Мы же фермеры - нам не нужны налоги» - не работает.
«Мы просто поделимся с рынком» - тоже не работает.
А вот «мы правильно оформили налоговый режим» - работает. И спасает.
Если ваш бизнес активно развивается и вы уже скоро превысите лимит для применения режима ЕСХН или УСН, лучше заранее планировать переход, чтобы не попасть в неприятности в самый ответственный момент.
Если нужны рекомендации по выбору налоговой системы или помощь в оформлении - обращайтесь! Мы поможем вам сделать все по правилам и сохранить ваши деньги.