Валютный контроль — это система государственной проверки соблюдения требований валютного законодательства при совершении валютных операций. Направлен на обеспечение прозрачности движения капитала, соблюдение интересов экономической безопасности и предотвращение оттока средств за рубеж без надлежащего контролирования.
На практике валютный контроль регулирует как внешнеэкономическую деятельность компаний, так и действия физических лиц, связанные с покупкой валюты, переводами или расчётами с иностранными контрагентами. Контроль ведётся как за крупными экспортно-импортными контрактами, так и за повседневными операциями, например, переводами между резидентами и нерезидентами.
Законодательное регулирование
В России валютный контроль регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Им введено понятие валютного контроля, установлены правовые основы и принципы валютного регулирования в Российской Федерации, определяются права и обязанности резидентов.
Кроме того, в этой сфере действуют другие нормативные акты, например, инструкция Центробанка, в которой подробно описан порядок валютных операций и сроки отчётов.
Органы
Некоторые органы, осуществляющие валютный контроль в России:
Банк России — координация валютного контроля, разработка нормативных актов, контроль за соблюдением валютного законодательства банками.
Федеральная налоговая служба — контроль за полнотой и достоверностью предоставления отчётности по внешнеэкономической деятельности.
Уполномоченные банки — проверка документов клиентов, фиксация и передача данных по валютным операциям в контролирующие органы.
Правительство России координирует деятельность органов валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие в этой сфере.
Виды
В зависимости от сроков и порядка проведения различают несколько форм валютного контроля:
Предварительный — проводится до заключения договора и проведения первой финансовой операции. Банк проверяет исходный контракт, изложенную в нём информацию, наличие обязательных условий.
Текущий — ведётся во время проведения первой финансовой операции. Банк проверяет документы, чтобы всё было оформлено без нарушений. Если в контракте, дополнительном соглашении или любом другом документе выявится несоответствие требованиям закона, то операция будет отклонена.
Последующий — проводится после завершения сделки. Агент отчитывается в надзорные органы и при необходимости проводит дополнительные проверки.
Ответственность
За нарушение валютного законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность. Тяжесть наказания зависит от вида нарушения и суммы сделки. Полный список санкций за несоблюдение валютного контроля приведён в ст. 15.25 КоАП.
Некоторые примеры нарушений и соответствующие санкции:
непредставление отчётности о валютных операциях — штраф до 100 тыс. рублей для юрлиц;
несвоевременная репатриация валютной выручки — штраф до 100% от суммы не репатриированных средств;
осуществление расчётов между резидентами в иностранной валюте — штраф до 30% от суммы операции;
операции без паспорта сделки — штраф до 100% от суммы транзакции.