С 2026 года вступают в силу масштабные изменения в порядке налогообложения имущества. Поправки внесены Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 и затрагивают как физических лиц, так и организации.
Юристы Legal Services проанализировали основные нововведения и объясняют, на что стоит обратить внимание уже сейчас.
Недвижимость: расширение перечней и налог по кадастровой стоимости
С налогового периода 2026 года вводятся дополнительные основания для включения единых недвижимых комплексов в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, облагаемой исходя из кадастровой стоимости. Это означает, что больше объектов могут попасть под повышенное налоговое бремя.
Кроме того, продлен срок формирования региональных перечней — теперь они могут утверждаться вплоть до 1 марта текущего налогового периода. Для бизнеса это создает дополнительную неопределенность: объект может быть включен в перечень уже в течение года.
Льготы для многодетных семей
С 1 января 2026 года расширены вычеты по налогу на имущество для лиц, имеющих трех и более детей. Льгота действует до достижения старшим ребенком 18 лет либо 23 лет при очном обучении.
Это существенное изменение, однако на практике налоговые органы применяют льготы автоматически не всегда. Важно контролировать корректность начислений и при необходимости подавать заявление.
Объекты незавершенного строительства
Для физических лиц введено важное исключение: если объект незавершенного строительства (проектируемый многоквартирный дом) имеет кадастровую стоимость свыше 300 млн рублей, он больше не подпадает под предельную ставку 2,5 %. С 2026 года применяется пониженная ставка в соответствии с НК РФ.
Это изменение актуально прежде всего для инвесторов и застройщиков, оформляющих объекты на физических лиц.
Уведомления через портал госуслуг
С 1 августа 2026 года упрощен порядок направления налоговых уведомлений через ЕПГУ. Если гражданин зарегистрирован в ЕСИА, уведомления будут направляться в электронном виде без предварительного заявления.
При этом введено ограничение: после получения доступа к личному кабинету налогоплательщик не сможет потребовать дублирование уведомлений на бумаге в отношении налоговых уведомлений. Это требует внимательного контроля личного кабинета во избежание просрочек.
Изменения для организаций с 2027 года
Начиная с отчетности за 2027 год:
- налоговые органы самостоятельно исчисляют транспортный налог и налог на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости;
- организациям больше не нужно подавать уведомление об исчисленных суммах по этим налогам;
- изменена периодичность передачи сведений о транспортных средствах из регистрирующих органов в ФНС.
Для бизнеса это означает изменение привычного порядка налогового администрирования и необходимость корректировки внутренних процедур контроля.
Новые и действующие льготы по транспортному налогу
Расширен перечень льготных категорий. Льготы по транспортному налогу действуют для:
- ветеранов боевых действий;
- участников СВО и членов их семей;
- Героев Советского Союза и Российской Федерации;
- лиц, награжденных орденом Славы трех степеней.
Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной суммой налога. Исключения касаются автомобилей с повышающим коэффициентом 3, а также водных и воздушных судов (за исключением моторных лодок).
Кроме того, сохраняется освобождение от налога на недвижимость для граждан, чьи объекты расположены на территориях с режимом ЧС, ЧП или КТО и где принято решение об эвакуации жителей.
Пример из практики
В 2025 году к нам обратился собственник коммерческого здания, которое неожиданно включили в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. В результате налог увеличился почти в три раза.
Наши юристы провели анализ правомерности включения объекта в перечень, подготовили административную жалобу и оспорили кадастровую стоимость. В результате налоговая база была снижена, что позволило сократить налоговую нагрузку более чем на 40 %.
С учетом новых правил 2026 года подобные ситуации могут стать более распространенными, особенно для владельцев крупных комплексов и коммерческой недвижимости.
Чем может помочь Legal Services
Мы сопровождаем споры по налогообложению имущества:
- проверяем корректность начислений ФНС;
- оспариваем кадастровую стоимость;
- готовим заявления о предоставлении льгот;
- представляем интересы клиентов в налоговых органах и судах;
- консультируем бизнес по изменению порядка администрирования налогов.