В рамках подготовки поправок к Налоговому кодексу на 2027 год обсуждаются изменения, затрагивающие специальные налоговые режимы, включая упрощённую систему налогообложения (УСН).
В ходе обсуждений представители бизнеса сформулировали ряд предложений по корректировке действующих и планируемых норм. Позиция Минфина по ключевым вопросам уже отражена в официальных комментариях и материалах.
Предложения бизнеса по УСН
В рамках подготовки поправок к НК-2027 предпринимательское сообщество предлагало:
- смягчить условия применения НДС для налогоплательщиков на УСН;
- пересмотреть пороги выручки, после превышения которых возникает обязанность уплаты НДС;
- расширить перечень видов деятельности, допускаемых к применению УСН;
- увеличить лимиты для применения спецрежима;
- предусмотреть дополнительные льготы для отдельных категорий субъектов малого бизнеса и ИП.
Обсуждение велось на фоне уже принятых изменений, предусматривающих:
- повышение ставки НДС до 22%;
- поэтапное снижение порога выручки для упрощенцев, после превышения которого возникает обязанность уплаты НДС:
20 млн рублей — с 2026 года;
15 млн рублей — с 2027 года;
10 млн рублей — с 2028 года.
Позиция Минфина
Согласно опубликованным разъяснениям и официальным ответам, предложения по смягчению НДС-нагрузки для плательщиков УСН поддержки не получили.
Минфин указывает, что параметры, связанные со ставкой НДС и поэтапным снижением порога выручки, закреплены в ранее принятых поправках к Налоговому кодексу и не подлежат пересмотру в рамках текущей подготовки изменений.
Предложения по расширению сферы применения УСН (включая увеличение лимитов и расширение видов деятельности) также не поддержаны. В официальных формулировках отмечается, что расширение параметров применения спецрежима приведёт к увеличению числа налогоплательщиков, применяющих УСН.
Инициативы по введению дополнительных точечных льгот для отдельных категорий предпринимателей были охарактеризованы как не соответствующие действующей конструкции налоговой модели и бюджетным параметрам.
Параметры поправок НК-2027
По информации о подготовке проекта изменений к НК-2027, планируется комплексная корректировка норм, затрагивающих:
- налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- имущественные налоги;
- специальные налоговые режимы.
В публичных материалах речь идёт преимущественно об уточнении и корректировке администрирования. Информация о введении дополнительных льгот по УСН на текущий момент отсутствует.
Текст законопроекта на момент подготовки материала не опубликован.
Практические аспекты для бизнеса и бухгалтеров
С учётом уже утверждённых параметров налогоплательщикам рекомендуется учитывать:
- установленную ставку НДС 22%;
- утверждённую траекторию снижения порога выручки до 10 млн рублей к 2028 году;
- отсутствие подтверждённых решений о расширении применения УСН.
В профессиональной среде обсуждается необходимость предварительного моделирования перехода на режим с НДС для компаний, приближающихся к установленным лимитам.
При изменении налоговой нагрузки возрастает значение банковской инфраструктуры: условия расчётных счетов, комиссии за эквайринг, обслуживание ВЭД, стоимость перевода и зачисления средств напрямую влияют на итоговую маржинальность бизнеса.
В нашем Telegram-канале публикуется информация о действующих банковских продуктах, специальных условиях и акциях для бизнеса. Для бухгалтеров это может быть дополнительным инструментом в работе с клиентами — при выборе расчётного счёта, оптимизации комиссий и подборе финансовых решений под новую налоговую модель.
Как вы оцениваете текущую траекторию изменений по УСН?
Ожидаете ли вы корректировок параметров УСН в сторону смягчения к 2027 году?
Планируют ли ваши клиенты менять структуру бизнеса из-за снижения порогов выручки?
Считаете ли вы, что действующая модель УСН сохранит привлекательность после 2027 года?
Интересно услышать ваш практический опыт.