Разобрали актуальные правила уменьшения налога УСН на фиксированные страховые взносы в 2026 году с учетом изменений, а также дали советы, как избежать частых ошибок
Размер фиксированных взносов в 2026 году
Для индивидуальных предпринимателей в 2026 году установлены фиксированные страховые взносы за себя в размере 57 390 рублей. Эта сумма обязательна для всех ИП независимо от доходов и численности работников. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, добавляется дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.
Сроки уплаты: фиксированные взносы — до 28 декабря 2026 года, дополнительные — до 1 июля 2027 года.
Кто и насколько может уменьшить налог на УСН
Возможность и сумма уменьшения напрямую зависят от наличия наемных работников.
ИП без сотрудников находятся в наиболее выгодном положении. Они могут уменьшить рассчитанный налог по УСН на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов (фиксированных и дополнительных 1%). Вычет может производиться вплоть до полного обнуления налогового платежа.
Для ИП с сотрудниками есть ограничение. Сумма, на которую можно уменьшить налог, не может превышать 50% от первоначальной суммы налога. В это ограничение включаются взносы как за работников, так и за самого предпринимателя.
Для ИП на УСН «доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы, снижая налоговую базу.
Годовое сопровождение для ИП на УСН
Рассчитаем налоги и страховые взносы, сдадим отчетность в установленные законом сроки, а по итогам года сформируем книгу учета доходов и расходов
На какие взносы можно уменьшить налог на УСН
Уменьшить налог на УСН разрешается на следующие виды уплаченных страховых взносов:
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.
- Дополнительный взнос ИП в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за год.
- Страховые взносы с выплат работникам.
- Выплаты по листам нетрудоспособности (больничным) за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в том числе по ДМС.
Налог на УСН можно уменьшать сразу при начислении взносов, не дожидаясь уплаты. Даже если взносы не будут уплачены вовремя, пересчет налога обратно не делают — задолженность взыщут отдельно.
При этом дополнительный взнос (1%) за 2026 год можно учесть уже сейчас (уменьшив налог 2026 года) либо перенести этот вычет на 2027 год.
Важное условие: взносы должны быть начислены именно в том периоде, когда применяется УСН. Взносы, начисленные до перехода на упрощенную систему (например, при работе на ОСНО), не могут быть приняты к вычету, даже если их уплата произошла уже на УСН.
Как уменьшить налог на взносы: инструкция
Шаг 1. Перечисление средств на ЕНС
Обеспечить на едином налоговом счете достаточный остаток для списания взносов. Суммы спишутся автоматически 28-го числа.
Право на уменьшение налога УСН возникает не в момент пополнения ЕНС, а в периоде, за который исчислены взносы. Даже если на дату списания (28-е число) денег на ЕНС не хватало, налоговая все равно зачтет взнос частично и не пересчитает налог задним числом.
Шаг 2. Подача уведомления (только для работодателей)
Чтобы взносы были признаны уплаченными, необходимо сообщить их сумму в ИФНС. Для этого подается:
- уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) — подается ежемесячно, до 25-го числа;
- расчет по страховым взносам (РСВ) — подается ежеквартально, заменяет уведомление за последний месяц квартала.
Для ИП без сотрудников уведомление по фиксированным взносам подавать необязательно, но желательно, если ИП хочет распределить взносы поквартально.
Шаг 3. Заполнение декларации
Факт уменьшения налога необходимо зафиксировать в налоговой декларации по УСН.
Сфокусируйтесь на своем бизнесе, а бухгалтерию доверьте нам. Мы гарантируем точный учет, своевременную отчетность и ваше спокойствие.
Оставьте заявку на сайте — получите консультацию на нашим услугам.