Тема недвижимости и иных крупных приобретений актуальна для
многих новгородцев. Так, те, кто планируют или уже купили жильё, несут
значительные траты как на сами «квадраты», так и на оформление сделки.
Большие расходы зачастую и у тех, кто обзаводится личным транспортом. В
этом контексте имущественный налоговый вычет выступает важным
инструментом поддержки граждан, помогая вернуть часть средств. Каковы
условия для получения такой выплаты, в каком размере предоставляется
налоговый вычет, есть ли нюансы при покупке земельных участков или
ограничения в части целевых займов, – этим и другим вопросам
интернет-газета «Новгород» посвящает очередной материал постоянной
рубрики «Важно. Интересно. Полезно».
О долях, земле и кредитах
Как отмечает руководитель Управления Федеральной налоговой службы
России по Новгородской области Андрей ВЕСЕЛОВ, налоговый вычет позволяет
гражданам вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ. Наряду с социальным налоговым вычетом
остаётся востребованным также имущественный вычет. Одно из ключевых
условий получения такой формы частичной компенсации расходов –
необходимость быть налоговым резидентом РФ, гражданин должен проживать в
стране не менее 183 дней в году и уплачивать налог с доходов,
формирующих основную налоговую базу, облагаемых по ставкам 13%, 15%,
18%, 20% или 22% (с 1 января 2025 года действует пятиступенчатая
прогрессивная шкала НДФЛ).
Что касается порядка предоставления имущественных налоговых вычетов,
они предусматриваются при покупке недвижимости в сумме фактически
понесённых расходов. Воспользоваться таким инструментом можно в случае
приобретения жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, покупки
земельного участка (равно как и доли в нём) для индивидуального
жилищного строительства или же земли, расположенной под приобретаемым
жилым домом. Также вычет можно получить на погашение процентов по
целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной
недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.
Есть и важный нюанс, касающийся временного периода. Право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором:
- в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано право собственности на недвижимость;
- имеется акт о передаче жилья (в частности, если приобретена квартира
(комната) или доля в них в строящемся доме), но после регистрации права
собственности; - зарегистрировано право собственности на жилой дом или долю в нём (в случае, когда жилой дом построен).
«Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков
или долей в них предоставляется в сумме фактически произведённых вами
расходов, но не может превышать предельную сумму. Сегодня она составляет
2 млн рублей», – уточняет руководитель регионального Управления.
Если говорить о целевом кредите, средства которого идут на
приобретение или строительство жилья, покупку земли под строящейся
жилплощадью, то вычет на погашение процентов по такому займу
предоставляется в сумме фактически произведённых расходов на проценты.
При этом, однако, покупатель может вернуть не более 390 тыс. рублей (3
млн * 13%).
Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в
отношении кредитов, которые получены с 2014 года. По кредитам,
полученным до этого периода, а также по займам, предоставленным в целях
перекредитования, полученных так же до 2014 года кредитов, имущественный
вычет предоставляется без ограничения.
Как правило, за один календарный год используется только часть
имущественного вычета. Неиспользованный его остаток можно перенести на
последующие годы.
Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые
периоды, но не более чем на три года, предшествующие году образования
неиспользованного остатка вычета.
Также имеют место ситуации, когда по приобретённому объекту
недвижимости используется только часть максимального размера
имущественного вычета. В таких случаях допускается использовать остаток
предельной суммы имущественного вычета для покупки или строительства
другого объекта недвижимости, если первые квартира, дом или участок были
приобретены в 2014 году и позднее.
Сколько и чем владеть
Существуют нюансы при продаже недвижимого имущества, земельных
участков и транспортных средств. Доход от продажи квартиры, дома, земли
или же доли облагается НДФЛ и декларируется, если это имущество
находилось в собственности налогоплательщика менее установленного
минимального предельного срока.
«Минимальный срок владения для жилого дома, квартиры или комнаты
составляет пять лет. О трёхлетнем периоде мы говорим, если право
собственности на недвижимое имущество получено физическим лицом в
порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или
близкого родственника, в результате приватизации. Также три года
предполагается, если имущество получает плательщик ренты в результате
передачи по договору пожизненного содержания с иждивением. Или если в
собственности у гражданина на дату госрегистрации перехода права
собственности на проданное имущество не находится иного жилого
помещения», – разъясняет Андрей Геннадьевич.
Для иного имущества, – например, личного транспорта – минимальный срок владения составляет 3 года.
Установлен размер вычета для разных
категорий объектов. Так, при декларировании дохода от продажи право на
имущественный налоговый вычет предоставляется гражданину в отношении
объектов в следующих размерах:
- 1 млн рублей за календарный год – для жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные
участки (а также доли в указанном имуществе); - 250 тыс. рублей – для иного недвижимого имущества наподобие построек, гаражей и других объектов;
- 250 тыс. рублей – для иного имущества, в том числе автомобилей, арт-объектов и прочего за исключением ценных бумаг.
Примечательно, что вместо получения имущественного налогового вычета
можно уменьшить объём своих облагаемых налогом доходов на сумму
фактически произведённых и документально подтверждённых расходов,
связанных с приобретением данного имущества.
Как отмечают специалисты, в случае, если доходы налогоплательщика от
продажи объекта недвижимого имущества, – скажем, квартиры – меньше, чем
его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то
доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества
принимаются равными соответствующей его кадастровой стоимости,
умноженной на упомянутый коэффициент.
Получить имущественные налоговые вычеты можно несколькими способами.
Первый – через работодателя, в том числе до окончания календарного года,
в котором возникло право на вычеты. Как уточняют в областном Управлении
ФНС, важно знать, что те организации, где применяется
автоматизированная упрощённая система налогообложения, имущественные
вычеты не предоставляют. Традиционный способ – в налоговом органе по
окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты. Кроме
того, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в упрощённом
порядке на основании сведений, представленных кредитными учреждениями.
Текст: Ксения Пугач
Фото: архив редакции