Сырье и материалы
Закупка сырья и материалов (счет 10).
Д 10 К 60.01 - закупка у поставщика
Д 19.03 К 60.01 - выделен НДС в составе закупки (если конечно этот НДС есть у поставщика)
Д 60.02 К 51 - оплата поставщику
Д 68.02 К 76АВ - принят НДС к уменьшению по оплаченным счетам (при наличии счет-фактуры от поставщика на аванс)
Д 60.01 К 60.02 - зачет оплаты в счет поставки.
Д 76АВ К 68.02 - восстановлен НДС с авансовой счет-фактуры
Д 68.02 К 19.03 - НДС поставщика принят к вычету
Закупка товаров для дальнейшей перепродажи (счет 41)
Д 41 К 60.01
Дополнительные расходы (доставка, страхование груза хранение, госпошлины и пр.).
Д 10 К 60.01 (или Д 07 К 60.01 или Д 08.04 К 60.01)
Принятие к учету услуг (счета 26, 25, 20, 44)
Д 26 К 60.01 (Д 25 К 60.01, Д 20 К 60.01, Д 44 К 60.01)
Оборудование
Закупка оборудования, которое может требовать монтажа (счет 07), а может быть сразу введено в эксплуатацию (счет 08.04).
Д 07 К 60.01 - закупка оборудования к установке
Д 08.03 К 60.01 - передача оборудования в монтаж
Д 01.01 К 08.03 - ввод в эксплуатацию.
_______________________________________________________________________________________
Д 08.04 К 60.01 - закупка оборудования, не требующее монтажа
Д 01.01 К 08.04 - ввод в эксплуатацию
Д20/26/25/44 К 02 - начисление амортизации
Д 83 К 02 - переоценка накопленной амортизации
Д 01 К 83 - дооценка первоначальной стоимости основного средства
Расход сырья и материалов.
Расход в производство
Д 20 К 10 - сырье отправлено в производство
Д 21 К 20 - изготовлен полуфабрикат
Д 20 К 21 - полуфабрикат отправлен в производство
Д 43 К 20 - изготовлена готовая продукция
Д 23 К 20 - возник брак в производстве
Расход на прочие нужды организации (общехозяйственные / общепроизводственные / коммерческие )
Д 26 К 10 (Д 25 К 10, Д 44 К 10)
Реализация
Реализация готовой продукции
Д 62.01 К 90.01 - реализация контрагенту
Д 90.02 К 43 - учтена себестоимость продажи
Д.90.03 К 68.02 - начислен НДС с продажи
Д 51 К 62.02 - поступила оплата от контрагента за товар
Д 76АВ К 68.02 - начислен НДС с полученного аванса от контрагента
Д 62.02 К 62.01 - зачтена оплата в счет поставки
Д 68.02 К 76АВ - НДС с аванса принят к вычету
Реализация прочих материалов (товаров/ основных средств/ оборудования)
Д 62.01 К 91.01- реализация контрагенту
Д 91.02 К 10/41/01/07/08 - учтена себестоимость продажи
Д.91.02 К 68.02 - начислен НДС с продажи
Д 51 К 62.02 - поступила оплата от контрагента за товар
Д 76АВ К 68.02 - начислен НДС с полученного аванса от контрагента
Д 62.02 К 62.01 - зачтена оплата в счет поставки
Д 68.02 К 76АВ - НДС с аванса принят к вычету
Недостача
Д 94 К 43/21/41/10/01/07 - выявлена недостача
Д 20 К 94 - недостача в пределах норм естественной убыли
Д 73 К 94 - недостача отнесена на счет виновного лица
Д 51 К 73 - возмещение на расчетный счет
Д 50 К 73 - возмещение в кассу
Д 70 К 73 - удержание из заработной платы
Д 91.02 К 94 - сверхнормативные потери при отсутствии виновных лиц
Излишки
Д 43/21/41/10/01/07 К 91.01 - выявлены излишки при инвентаризации
Заработная плата
Д 20/23/25/26/44 К 70 - начислена заработная плата (больничные за счет работодателя, дивиденды участнику организации, являющегося работником)
Д 70 К 68.01 - удержан НДФЛ
Д 91.02 К 70 - начислена материальная помощь
Д 70 К 76.41 - удержаны алименты
Д 76.41 К 51 - алименты перечислены
Д 70 К 51 перечислена ЗП, отпускные, больничные и пр.
Д 20/23/26/25/44 К 69 - начислены страховые взносы
Д 20/23/26/25/44 К 96 - создан резерв на отпуска
Д 09 К 68.04.2 - отражено ОНА на сумму отчислений в резерв
Д 96 К 70 - начислены отпускные из резерва
Д 68.04.2 К 09 - погашено ОНА на сумму отпускных
Авансовый отчет
Д 71 К 51 - перечислены денежные средства под отчет сотруднику
Д 10/41/25/20/26/44 К 71 - получен авансовый отчет (оприходованы материалы товары, услуги)
Фин вложения
Д 58 К 51 - списаны фин вложения с расчетного счета
Д 51 К 58 - фин вложения погашены
Д 76 К 91.01 - начислены проценты к получению
Д 51 К 76 - поступили проценты к получению на расчетный счет
Займы
Д 51 К 66/67 - поступили денежные средства на расчетный счет (66 - краткосрочные /67 - долгосрочные)
Д 66/67 К 51 - погашены займы/ кредиты
Д 91.02 К 66/67 - начислены проценты к уплате
Д 66/67 К 51 - погашены проценты к уплате
Расчеты с учредителями
Д 51/10 К 75 - взнос участников на расчётный счет/ материалами
Д75 К 80 - формирование уставного капитала
Д 75 К 83 формирование добавочного капитала
Д 99 К 84 - получена прибыль
Д 84 К 75 - распределение прибыли
Д 75 К 51 - выплата дивидендов
Налоги
Д 70 К 68.01 - начислен НДФЛ к уплате
Д 90.03 К 68.02 - начислен НДС к уплате с реализации готовой продукции / товаров
Д 91.02 К 68.02 - начислен НДС к уплате с реализации материалов/ основных средств/оборудования
Д 90.04 К 68.03 - начислен акциз к уплате
Д 99.02 К 68.04.2 - налог на прибыль
Д 26/91.02 К 68.06 - начислен земельный налог
Д 26/91.02 К 68.07 - начислен транспортный налог к уплате
Д 26/91.02 К 68.08 - начислен налог на имущество к уплате
Д 91.02 К 68.10 - начислен водный налог к уплате
Д 20/23/25/26/44 К 69 - начислены страховые взносы к уплате
Д 68.90 К 51 - уплата налога на ЕНС
Д 68 К 68.90 (все субсчета 68 счета и 69 счета, кроме 69.11) - отражено обязательство по уплате на ЕНС.
Д 69.11 К 51 - отражена уплата взносов на травматизм.
Закрытие месяца
Д 20 К 25
Д 90.08 К 26
Д 90.07 К 44
Д 90.09 К 90.02
Д 90.09 К 90.03
Д 90.09 К 90.07
Д 90.09 К 90.08
Д 90.01 К 90.09
Д 90.09 К 99.01 - отражена прибыль
Д 99.01 К 90.09 - отражен убыток
Д 91.01 К 91.09
Д 91.09 К 91.02
Д 91.09 К 99.01 - отражена прочая прибыль
Д 99.01 К 91.09 - отражен прочий убыток
Д 99.02.1 К 68.04.2 - отражен налог на прибыль (условный расход по налогу на прибыль)
Д 68.04.2 К 68.04.1 - отражено обязательство по уплате налога на прибыль
Д 68.04.2 К 99.02.2 - отражен условных доход по налогу на прибыль
Д 09 К 68.04.2 - убыток перенесен на след период (отражен ОНА)
Д 99.02.3 К 68.04.2 - отражено ПНО
Д 68.04.2 К 99.02.03 - отражен ПНА
Д 68.04.2 К 77 - признано ОНО
Д 77 К 68.04.2 - погашено ОНО
Д 09 К 68.04.2 - признан ОНА
Д 68.04.2 К 09 - погашен ОНА
Закрытие года
Д 84 К 99 - отражен непокрытый убыток
Д 99 К 84 - отражена нераспределенная прибыль