УСН НДС😱. Министерство финансов РФ обнародовало разъяснения для налогоплательщиков на УСН, касающиеся порядка использования дифференцированных ставок НДС (письмо от 19.01.2025 № 03-07-11/111725).
📃 В документе отмечено, что субъекты хозяйствования, перешедшие на льготную ставку НДС 5%, не обладают правом оформлять счета-фактуры по стандартной ставке 22%, даже если данное требование исходит от партнера.
Ситуация, при которой продавец на спецрежиме, имеющий освобождение от НДС, по инициативе покупателя выписывает документ с налогом, возникала неоднократно, и фискальные органы не высказывали возражений против подобной практики. Основное условие — чтобы продавец перечислил этот НДС в казну. На вычет в отчетности он, безусловно, претендовать не мог. Однако его клиент имел возможность без проблем заявить такой НДС к возмещению.
🤔 Но ситуация трансформируется, когда плательщик на УСН утрачивает право на освобождение от НДС вследствие превышения лимита выручки. Если после данного события налогоплательщик принимает решение использовать пониженную ставку 5%, то применять ее необходимо в отношении всех без исключения операций.
☝️ Поэтому даже при наличии просьбы контрагента выставить счет-фактуру со ставкой НДС 22%, при использовании пониженной ставки совершать подобные действия запрещено. Причина предельно ясна — сочетать две ставки для разных покупателей действующее законодательство не разрешает.
