К
Если продаваемый Бизнес работает на ОСНО (общей системе налогообложения), для расчёта Налога с Продажи Бизнеса, я настоятельно рекомендую обратиться Продавцу бизнеса к:
- юристу по налоговому праву, или
- бухгалтеру, или
- налоговому консультанту,
потому что данная система налогообложения является самой сложной из всех, так как состоит из двух видов налогов:
- НДФЛ
- НДС
НДФЛ
Налог на Доход Физического Лица - это первый вид налога, который уплачивается ИП на ОСНО.
Ставка 13% - до 2 400 000 рублей с выручки за год.
Ставка 15% - до 5 000 000 рублей с выручки за год.
Ставка 18% - до 20 000 000 рублей с выручки за год.
Ставка 20% - до 50 000 000 рублей с выручки за год.
Ставка 22% - с 50 000 000 рублей и выше с выручки за год.
Данные ставки актуальны на 2026 год.
НДФЛ позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счёт Профессионального налогового вычета по деятельности бизнеса.
Есть три категории Вычета для снижения налогов:
Первая категория - Расходы по операционной деятельности бизнеса:
Аренда, ЖКХ, ФОТ, Страховые взносы, закупка Товаров, оплата Программ, Сервисов и Рекламного бюджета.
Главное условие - наличие всех первичных документов, подтверждающих расходы, которые нужно хранить минимум 5 лет по закону: договоры, акты, накладные, УПД, счета, чеки, банковские выписки, платёжные поручения.
Вторая категория - Сумма остаточной списываемой стоимости ОС и НМА:
Каждое основное средство (оборудование, техника, станок) и нематериальный актив (сайт, созданный под ключ не шаблонный, товарный знак, лицензия) подлежит амортизации, чтобы ежеквартально уменьшать расходную часть бизнеса. Для ИП нет прямого термина амортизация, но есть СПИ (срок полезного использования), который определяет владелец бизнеса и учитывает в ведомости учёта ОС и НМА.
Третья категория - Расходы, связанные с продажей и переоформлением бизнеса (только при продаже бизнеса):
Расходы уменьшаются на брокерскую комиссию по договору оказания услуг и акту взаиморасчетов.
Расходы уменьшаются при переоформлении бизнеса на оплату услуг юриста для помощи в составлении проектов документов для переоформления договоров, которые входят в состав бизнеса.
Пример расчёта:
Выручка: 3 000 000 рублей
Расходы (операционные расходы + СПИ ОС и НМА): 2 000 000 рублей
Расходы на продажу бизнеса (брокерская комиссия 300 000 рублей + услуги юриста 50 000 рублей)
Итого: 3 000 000 - 2 000 000 - 350 000 = 650 000 рублей
650 000 * 13% = 84 500 рублей налога по НДФЛ.
Оплата осуществляется поквартально авансовыми платежами, а итоговый расчёт после сдачи итоговой налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Сдача годовой декларации 3-НДФЛ - до 30 апреля следующего за отчётным годом.
Конечная доплата всех налогов - до 15 июля.
НДС
Налог на Добавленную Стоимость - это второй вид налога, который платится на ИП ОСНО.
Ставки 2026 года:
22% - в основном на все товары и услуги
10% - на продукты питания (хлеб, мясо, рыба, соль), детские товары (игрушки, одежда), медицинские препараты (лекарства)
Расчёт НДС: Исходящий НДС минус Входящий НДС.
Исходящий НДС возникает, когда бизнес продаёт свой продукт клиентам для физических лиц и ИП или ООО на ОСНО (с выставлением счёт-фактуры и заполнением Книги Продаж НДС, в которой фиксируются все исходящие операции, связанные с НДС).
Входящий НДС возникает, когда бизнес несёт расходы по операциям с НДС, например: закупает продукцию для перепродажи у своих поставщиков или контрагентов, оплата аренды, если арендодатель работает на ОСНО, и прочие расходы, связанные с НДС. Все операции фиксируются в Книге Покупок НДС, ведётся она, как правило, в бухгалтерской программе.
Расчёт чистого НДС, который входит в конечную сумму продажи или выручки, рассчитывается по формуле: (Сумма / 122 * 22).
Для того чтобы определить конечную сумму для потребителя, чтобы заложить в неё НДС, формула: (Сумма * 1,22).
Сдача Декларации НДС осуществляется ежеквартально:
Первый квартал (январь, февраль, март) - до 25 апреля.
Второй квартал (апрель, май, июнь) - до 25 июля.
Третий квартал (июль, август, сентябрь) - до 25 октября.
Четвёртый квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) - до 25 января следующего за отчётным годом.
Оплата НДС осуществляется помесячно, как одна треть от всей выручки за прошлый квартал.
Пример:
Первый квартал: Исходящий НДС 400 000 минус Входящий НДС 100 000 = 300 000 рублей.
300 000 / 3 = по 100 000 рублей оплата в месяц, начиная со следующего квартала.
Ещё раз повторюсь, если Ваш бизнес работает на ОСНО, после продажи бизнеса я настоятельно рекомендую обратиться продавцу бизнеса к специалисту в области налогового права.
В договоре купли-продажи бизнеса нужно указать общую сумму продажи бизнеса с заложенной суммой НДС.
Например: Цена бизнеса: 5 000 000 с НДС. А при проведении расчёта путём безналичной оплаты (перевод) в назначении платежа указывается "с НДС".
С Уважением к Вам и вашему бизнесу,
профессиональный частный Бизнес Брокер
Даниил Кондратьев.
ХОТИТЕ ПРОДАТЬ СВОЙ ГОТОВЫЙ БИЗНЕС ПОД КЛЮЧ ЗА 45 ДНЕЙ?
ОБРАЩАЙТЕСЬ КО МНЕ ПРЯМО СЕЙЧАС!