Предпроверочный анализ – это стадия, когда инспекторы собирают досье, чтобы решить: идти к вам с выездной проверкой или просто «попросить» доплатить пару миллионов. И налоговики не обязаны уведомлять вас о его начале, но они оставляют четкие следы. Давайте разберем 5 признаков того, что ваша компания стала объектом пристального внимания.
1. Лавина уточняющих требований
Когда ИФНС присылает запросы регулярно – это первый звоночек. Обычно она маскирует это под камеральную проверку, но вопросы бьют в одну точку. Налоговики требуют сведения по конкретным поводам:
- операции с отдельными «сомнительными» поставщиками;
- причины формирования убытков в отчетности;
- низкая зарплата сотрудников относительно отрасли.
Если такие требования приходят системно, налоговая ищет зацепку для полноценного доначисления.
2. Глубокое погружение в детали сделок
Забудьте о поверхностных вопросах. При предпроверочном анализе налоговики запрашивают документы, которые подтверждают реальность сделки и вашу осмотрительность:
- подробные расшифровки, связанные с основным вопросом;
- причины любых расхождений в документах;
- доказательства добросовестности ваших контрагентов.
Если у вас просят обосновать деловую цель сделки – это не формальность. ИФНС пытается доказать, что вы создали искусственный документооборот.
3. Атака на ваших партнеров
Налоговая активно использует «встречные» проверки по ст. 93.1 НК РФ. Она запрашивает документы у ваших контрагентов о работе с вами. Самое неприятное, что вы можете об этом даже не узнать. Инспекторы сопоставят полученную информацию с вашими данными. Любое расхождение станет фундаментом для обвинения. При этом ИФНС преследует две цели:
- формально проверить деятельность именно контрагента;
- использовать полученные факты против вашей компании.
4. Давление на сотрудников
Вызов директора или бухгалтера «на беседу» – стандартный прием. Спутанные и противоречивые ответы сотрудников станут доказательственной базой при налоговом споре. Инспекторы цепляются за:
- отсутствие детализации в ответах на простые вопросы;
- нестыковки в описании бизнес-процессов;
- неуверенность в реальности выполнения работ.
Такие протоколы допросов суды принимают как железное подтверждение того, что деловой цели у сделки не было.
5. Приглашение на разговор
Если вас зовут на комиссию по легализации налоговой базы (сейчас их называют по-другому) – подготовка к проверке почти закончена. У ИФНС на руках уже есть:
- собранный пакет документов и доказательств нарушений;
- готовые расчеты по «серым» схемам и разрывам;
- предложение «добровольно» скорректировать налоговые обязательства.
Инспекторы предлагают вам заплатить в бюджет сейчас, чтобы избежать официальной выездной проверки со всеми вытекающими последствиями.