С 2022 года у российских налогоплательщиков появилась возможность компенсировать часть затрат на поддержание здорового образа жизни. Речь идет о социальном налоговом вычете на физкультурно-оздоровительные услуги. Механизм его получения претерпел изменения в 2025–2026 годах, расширив круг лиц, имеющих право на льготу, и упростив порядок оформления.
Как сообщается в официальном канале портала Госуслуг, налоговая выплата предоставляется гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Рассмотрим подробно, кому, за какие периоды и на каких условиях государство готово вернуть деньги, потраченные на спорт.
Суть выплаты и размеры вычета
Налогоплательщик имеет право вернуть часть уплаченного НДФЛ с сумм, потраченных на спортивные занятия. Лимиты расходов, с которых производится расчет, зависят от года фактической оплаты услуг:
- За расходы 2023 года: максимальная сумма затрат, принимаемая к вычету, составляет 120 000 рублей. Вернуть можно до 15 600 рублей (13% от лимита).
- За расходы 2024 и 2025 годов: в связи с изменениями в налоговом законодательстве лимит увеличен до 150 000 рублей. Следовательно, максимальная сумма возврата составляет 19 500 рублей.
Важно помнить, что данный вычет входит в общую группу социальных вычетов (наряду с лечением и обучением), поэтому действует совокупный лимит, если заявляется несколько видов расходов за один год.
Кто может получить вычет?
Законодательством предусмотрена возможность оформления вычета не только за самого налогоплательщика, но и за близких родственников. Перечень лиц, за которых можно вернуть деньги, с 2026 года расширен:
- За себя (независимо от возраста).
- За детей налогоплательщика в возрасте до 18 лет, а также за детей до 24 лет при условии их обучения по очной форме.
- За родителей (отца и мать). Здесь важно учитывать нововведение: данная мера распространяется на правоотношения, возникшие с 2026 года. При этом родители, за которых гражданин оформляет вычет, должны иметь статус пенсионера и получать один из следующих видов пенсий:
пенсия по старости;
социальная пенсия;
пенсия за выслугу лет;
пенсия по инвалидности;
пенсия по случаю потери кормильца.
*Данное положение закреплено в п. 40 ст. 2 Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.*
Условия для получения вычета
Для того чтобы налоговая служба одобрила возврат средств, необходимо соблюдение двух ключевых условий, установленных на федеральном уровне:
- Статус исполнителя. Физкультурно-оздоровительные услуги должны оказываться организациями или индивидуальными предпринимателями, которые включены в специальный перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ.
- Вид услуг. Сами услуги должны соответствовать перечню видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р. Как правило, сюда входят занятия в фитнес-центрах, спортивных секциях, бассейнах, а также иные услуги, направленные на физическое развитие.
Перед оплатой занятий рекомендуется уточнить, состоит ли выбранный клуб или секция в вышеупомянутом реестре.
Способы оформления: от кабинета ФНС до Госуслуг
Законодатель предусмотрел несколько альтернативных механизмов получения вычета, что позволяет налогоплательщику выбрать наиболее удобный вариант.
1. Через работодателя (в течение налогового периода)
Не дожидаясь окончания года, можно получить вычет у своего нанимателя. Для этого необходимо подать заявление о подтверждении права на вычет через личный кабинет на сайте ФНС России. После получения уведомления из налоговой работодатель временно прекратит удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета.
2. Через налоговую инспекцию (по окончании года)
Самый традиционный способ — подача декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года. Сделать это можно:
- Лично в отделении ФНС;
- Через портал Госуслуг.
3. Упрощенный порядок (для расходов с 2024 года)
Начиная с расходов, произведенных в 2024 году, граждане могут воспользоваться упрощенным порядком получения вычета непосредственно через ресурсы Федеральной налоговой службы. В этом случае от налогоплательщика требуется минимальное участие: инспекция самостоятельно получит данные из информационных систем организаций.
Необходимые документы
Перечень документов варьируется в зависимости от периода, за который заявляется вычет:
- Для вычета за 2023 год (и ранее) потребуется классический пакет:
копия договора с физкультурно-оздоровительной организацией;
копии платежных документов (чеки, квитанции);
документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за ребенка или супруга). - Для вычета за 2024 год и далее процесс упрощен:
достаточно справки об оплате услуг, которую выдает сама организация (фитнес-клуб, бассейн);
документы о родстве (при необходимости).
Резюме
Социальный налоговый вычет на спорт — это реальный инструмент экономии, который стал доступнее благодаря цифровизации и расширению категорий получателей. Юристам и налогоплательщикам важно отслеживать актуальность перечней организаций и своевременно пользоваться правом на возврат 13% от затрат на здоровый образ жизни, как за себя, так и за своих несовершеннолетних детей и родителей-пенсионеров.