НДС: изменение базовой ставки
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%.
Новая ставка применяется ко всем товарам, работам, услугам и имущественным правам, если отгрузка (выполнение) произошла начиная с этой даты — независимо от того, когда был подписан договор.
УСН: снижение лимитов и появление обязанности платить НДС
С 2026 года уменьшается порог доходов, при котором организации и ИП на УСН могут не платить НДС.
- в 2025 году — 60 млн руб.;
- в 2026 году — 20 млн руб.;
- в 2027 году — 15 млн руб.;
- в 2028 году и далее — 10 млн руб.
Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей, возникает обязанность платить НДС по ставке 5%.
Если доход превысит 272,5 млн рублей, ставка НДС увеличивается до 7% и применяется в диапазоне доходов до 490,5 млн рублей.
Если лимит превышен в течение месяца, обязанность по уплате НДС появляется с 1-го числа следующего месяца. Это означает, что выручку нужно контролировать постоянно.
Введение НДС для «упрощенцев» — это не только рост налоговой нагрузки, но и дополнительные требования к учету:
- сдача деклараций по НДС;
- выставление счетов-фактур;
- ведение книги покупок и книги продаж.
ПСН: снижение лимитов при сохранении отдельных видов деятельности
Для патентной системы также вводится поэтапное уменьшение предельного дохода:
- в 2026 году — 20 млн руб. (вместо 60 млн руб. в 2025 году);
- в 2027 году — 15 млн руб.;
- с 2028 года и далее — 10 млн руб.
Важно: при выдаче патента налоговые органы будут учитывать доходы за предыдущий год.
При этом сохраняется возможность применять ПСН, в том числе для стационарной розничной торговли и грузоперевозок.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, доходы по обоим режимам суммируются. Превышение лимита может привести к утрате права на патент, перерасчету налогов и переходу на УСН с обязанностью уплачивать НДС.
Что сделать, если лимит уже превышен
Если ИП в 2025 году превысил лимит 20 млн рублей (работая на ПСН или совмещая ПСН и УСН), нужно как можно скорее подать уведомление о переходе на УСН или на ОСНО. Крайний срок — до 31 декабря 2025 года.
Почему это важно
Если уведомление не подать, налоговая может перевести ИП на общую систему налогообложения (ОСНО) автоматически. На ОСНО, как правило, выше налоговая нагрузка и требуется полноценный учет по правилам общей системы.
Даже при переходе на УСН у ИП может появиться обязанность применять НДС, поскольку лимит освобождения от НДС теперь фактически сопоставим с лимитом по ПСН.
Остались вопросы или нужен грамотный бухгалтер? Напишите на почту: law@pravoislovo.ru