Возврат части расходов на обучение через социальный налоговый вычет – тема, которая вызывает множество вопросов у студентов, их родителей и налогоплательщиков: кто может получить вычет, какие документы нужны, как учитывать лимиты и доходы за прошлый год, а также какие способы подачи декларации наиболее удобны.
Мы подробно разбираем все этапы получения вычета: от запроса справки в образовательной организации до подачи декларации 3‑НДФЛ через инспекцию, работодателя или личный кабинет налогоплательщика. Своими рекомендациями делится преподаватель кафедры финансового права Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА) Кирилл Карпов, объясняя ключевые нюансы и типичные ошибки, которых стоит избегать.
Официальный налоговый вычет (статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации) позволяет вернуть часть НДФЛ с расходов на обучение. Его могут получить налоговые резиденты нашей страны. Также образовательная организация, в которой Вы по договору проходите обучение, должна иметь соответствующую лицензию.
Вы можете получить данный вычет за себя самостоятельно, если официально работаете и получаете заработную плату либо, Ваши законные представители могут получить данный вычет за Ваше обучение (в данном случае они должны быть указаны заказчиками образовательных услуг по договору).
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные лимиты, то-есть вычет можно получить не со всей стоимости обучения, а с части. Так, за свое обучение Вы можете получить вычет только со 150.000 рублей, а если платили за Вас законные представители, то со 110.000 рублей. Сумма налогового вычета также зависит от Ваших доходов за прошлый год, так как ставки НДФЛ могут варьироваться от 13% до 22%.
В целом, чтобы получить данный вычет, необходимо запросить справку у образовательной организации по форме, которая установлена ФНС России. Далее нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить документы различными способами, которые указаны ниже.
Налоговый вычет можно получить несколько способами:
1. подать пакет документов через инспекцию ФНС России, однако это неудобно и занимает больше времени;
2. через работодателя, который для Вас является налоговым агентом, предоставив ему все сведения;
3. Через личный кабинет налогоплательщика, что занимает наименьшее время и является возможно самым удобным способом для Вас.
Можно также добавить, что с 2025 года ФНС России получает данные от образовательных организаций в дистанционном режиме и сведения об оплате обучения за прошлый год появятся в Вашем кабинете налогоплательщика.