Шаг 1. Узнайте, какая система применяется по умолчанию
При регистрации ООО или ИП автоматически присваивается ОСНО (общая система налогообложения). Если вас не устраивает ОСНО — нужно подать уведомление в налоговую либо при регистрации, либо в течение 30 дней после неё. Позже перейти на спецрежим можно будет только с нового года.
Шаг 2. Рассмотрите специальные режимы
Вот основные альтернативы ОСНО:
УСН (упрощённая система налогообложения)
Объект «доходы» — ставка 6% (может снижаться до 1% в регионах).
Объект «доходы минус расходы» — ставка 15% (может снижаться до 5%).
Лимиты: доход до 219,2 млн руб./год, до 130 сотрудников.
АУСН (автоматизированная упрощённая система)
Ставки: 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы»).
Нулевые страховые взносы за работников до 2027 года.
Подходит ИП и ООО, но с ограничениями по обороту и сотрудникам.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Ставка 6% (может быть снижена до 0%).
Для сельхозбизнеса: не менее 70% доходов должны быть от сельского хозяйства или рыболовства.
ПСН (патентная система)
Фиксированная стоимость патента (зависит от региона и вида деятельности).
Лимит: доход до 60 млн руб./год, не более 15 сотрудников.
Только для ИП и строго определённых видов деятельности.
НПД (налог на профессиональный доход, «самозанятость»)
4% — при работе с физлицами, 6% — с юрлицами.
Лимит: доход до 2,4 млн руб./год.
Нельзя нанимать сотрудников.
Шаг 3. Оцените ключевые критерии выбора
Чтобы определиться, ответьте на вопросы:
Какой планируемый годовой доход?
Если он близок к лимитам спецрежимов (например, 200 млн для УСН), безопаснее выбрать ОСНО.
Сколько сотрудников планируете нанять?
Для большого штата (более 130 человек) подойдёт только ОСНО.
Кто ваши клиенты?
Крупные компании часто работают с НДС (ОСНО), чтобы принимать его к вычету.
Какие у вас расходы?
При высоких расходах выгодна УСН «доходы минус расходы».
Готовы ли вы вести сложный учёт?
ОСНО требует полного бухучёта, а ПСН или НПД — минимум отчётности.
Краткий чек-лист по выбору
Микробизнес (до 2,4 млн/год) → НПД («самозанятость»).
Малый бизнес (до 60 млн/год), розница, услуги → ПСН (если подходит по виду деятельности) или УСН.
Средний бизнес (до 219,2 млн/год) → УСН (6 % или 15 %).
Сельхозбизнес → ЕСХН.
Работа с крупными компаниями на НДС → ОСНО.
Хотите автоматизировать налоги → АУСН (если подходите под критерии).
Важные нюансы
Сроки: уведомление о переходе на спецрежим подаётся в течение 30 дней после регистрации.
Региональные льготы: ставки УСН и ЕСХН могут быть снижены — уточняйте на сайте ФНС.
Совмещение режимов: некоторые системы можно комбинировать (например, УСН + ПСН для ИП), но учёт ведётся раздельно
С Уважением, Михаил Михайлович