Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса РФ.
Право имеют физические лица — налоговые резиденты РФ, на обеспечении которых находятся дети, в том числе усыновленные, удочеренные и принятые под опеку. Это базовая социальная гарантия, уменьшающая налогооблагаемый доход.
Размеры вычетов установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:
- на первого и второго ребенка — 1 400 руб. в месяц;
- на третьего и каждого последующего — 3 000 руб.;
- на ребенка-инвалида — 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам и попечителям.
Вычет применяется ежемесячно до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13 процентов, превысит 350 000 рублей (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Теперь к ключевому. Работодатель обязан предоставлять вычет автоматически на основании имеющихся сведений. Это следует из статьи 226 НК РФ, согласно которой налоговый агент исчисляет НДФЛ с учетом налоговых вычетов, предусмотренных законодательством.
Однако автоматизм не означает отсутствие документов. При первичном трудоустройстве либо при появлении нового основания (например, рождение ребенка) работник обязан представить подтверждающие документы.
Как правило:
- свидетельства о рождении всех детей, включая совершеннолетних — для определения очередности;
- справку об обучении — если ребенок старше 18 лет и обучается очно; - документы об инвалидности — при наличии статуса.
Если работодатель не располагает сведениями, он не вправе применять вычет «по умолчанию».
Важно помнить: при наличии нескольких работодателей вычет может предоставляться только у одного из них (п. 3 ст. 218 НК РФ). Сотрудник должен письменно уведомить выбранного работодателя.
Теперь главный вопрос. Что делать, если бухгалтерия вычет не применила либо применила не полностью?
Порядок урегулирования четко определен. По окончании налогового периода гражданин вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ. Основание — статья 78 и пункт 4 статьи 218 НК РФ.
Подаются:
- декларация 3-НДФЛ;
- копии документов, подтверждающих право на вычет;
- справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ, сейчас — сведения о доходах по форме, утвержденной ФНС).
Фактически речь идет о возврате излишне удержанного налога. Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение трех месяцев (ст. 88 НК РФ), после чего в течение одного месяца перечисляет сумму переплаты.
Особое внимание. Заявить вычет можно за последние три года. Это общий срок возврата переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Следовательно, в 2026 году допустимо подать декларации за 2025, 2024 и 2023 годы.
Для бухгалтеров и финансовых директоров агропредприятий практический вывод очевиден. Если сотрудник выявил недоначисление, компании целесообразно:
- проверить корректность данных в 1С и расчетных регистрах;
- при подтверждении ошибки произвести перерасчет в текущем году, если период еще не закрыт;
- при невозможности корректировки разъяснить работнику порядок подачи 3-НДФЛ.
Добровольное урегулирование снижает риск трудовых споров и обращений в инспекцию труда.
С точки зрения налоговой дисциплины аграрного бизнеса важно помнить: корректное применение стандартных вычетов влияет не только на НДФЛ, но и на общую оценку качества бухгалтерского учета, особенно в рамках внутреннего финансового анализа и внешнего аудита.
Коллеги, рекомендуем регулярно проводить внутреннюю проверку карточек сотрудников, особенно при:
- рождении детей;
- изменении статуса обучения;
- смене работодателя;
- совмещении работы.
Такая профилактика минимизирует доначисления и возвраты через инспекцию.
Таким образом, если работодатель не предоставил стандартный вычет, это не потерянные деньги. Закон предоставляет механизм возврата через налоговый орган. Главное — соблюсти сроки и документальное подтверждение.
Работа с НДФЛ требует внимания, но при системном подходе она полностью управляемая. Пусть ваши отчеты будут точными, налог — корректным, а финансы предприятия — устойчивыми.
Источник: https://www.xn----7sbrkkdieeibji5b1g.xn--p1ai/novosti-odnoj-strochkoj/3497-rabotodatel-ne-dal-vychet-kak-vernut-ndfl
© Журнал «Помощник сельскому бухгалтеру»