Многие предприниматели думают, что закрытие ИП это просто подача заявления Р26001. Но самое важное кроется в «хвостах»: если не сдать последнюю отчетность вовремя, долги и штрафы перейдут на вас как на физлицо.
Сроки и состав бумаг зависят от вашей системы налогообложения и наличия сотрудников. Составила для вас подробную шпаргалку, чтобы вы ничего не упустили.
👥 Если у вас были сотрудники (для всех режимов)
Это самый строгий пункт. Если вы производили выплаты физлицам, отчитаться нужно до того, как подадите заявление о закрытии ИП.
Порядок действий:
- Рассчитаться с сотрудниками (зарплата, компенсации).
- Сдать отчеты.
- Подать заявление на закрытие ИП.
Что сдаем:
- РСВ (Расчет по страховым взносам, КНД 1151111). Период: с начала года по день подачи.
- Персонифицированные сведения (КНД 1151162). Сведения о суммах выплат. Сдаем после окончательного расчета.
- 6-НДФЛ (КНД 1151100). Рекомендуется сдать сразу после увольнения всех и расчета, не дожидаясь конца квартала.
Важно: Главы КФХ (даже без работников) обязаны сдать РСВ за себя не позднее 15 календарных дней с даты регистрации прекращения деятельности.
📂 Отчетность по системам налогообложения
Здесь состав пакета зависит от того, какой режим вы применяли.
1. УСН (Упрощенка)
Самый частый сценарий.
- Что сдаем: Декларацию по УСН.
- Срок: Закон не устанавливает жесткого специального срока, но ФНС настоятельно рекомендует сдать декларацию перед подачей документов на закрытие.
- Совет: Перед сдачей декларации оплатите фиксированные взносы «за себя» (в том числе 1% свыше 300 тыс. руб.), чтобы законно уменьшить налог УСН «Доходы» на эту сумму.
2. ОСН (Общая система)
Самый сложный режим с жесткими дедлайнами.
- 3-НДФЛ: Сдается не позднее 5 рабочих дней после того, как в ЕГРИП внесли запись о закрытии ИП.
- НДС: Сдается декларация за последний квартал (если не было освобождения).
- Нюанс: Если ИП — иностранец, покидающий РФ, то 3-НДФЛ сдается не позднее чем за 1 месяц до выезда.
3. ЕСХН (Сельхозналог)
- Что сдаем: Декларацию по ЕСХН.
- Срок: Специального срока нет, сдаем в общие сроки (но лучше не затягивать и сделать это вместе с закрытием).
- НДС: Если не было освобождения, сдаем декларацию по НДС.
4. ПСН (Патент) и НПД (Самозанятость)
Здесь всё проще всего.
- ПСН: Декларацию по самому патенту сдавать не нужно.
- НПД: Отчетности нет.
- Важно: Если вы совмещали Патент с УСН или ОСН, то по «базовому» режиму отчитаться придется обязательно (даже если деятельность велась только на патенте — сдается «нулевка»).
❗ Про НДС и импорт
Независимо от режима (даже на спецрежимах вроде УСН или ПСН), если вы ввозили товары из стран ЕАЭС или проводили операции, облагаемые НДС (как налоговый агент), вам может потребоваться сдать:
- Декларацию по косвенным налогам (при импорте).
- Декларацию по НДС.
Резюме: Сначала увольняем и рассчитываем сотрудников, сдаем «зарплатные» отчеты, платим взносы за себя, и только потом подаем заявление на закрытие вместе с финальной декларацией по вашему налогу. Так вы закроете бизнес чисто и без долгов.
Сохраните статью в закладки, чтобы не потерять список сроков!
#ип #налоги #бизнес #закрытиеИП #бухгалтерия #усн #фнс #отчетность #предприниматель #финансы #полезнознать #законыРФ