С 1 января 2026 года для малого и среднего бизнеса в России рухнул безопасный «потолок». Порог годовой выручки, при превышении которого компания обязана платить НДС, резко снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Если ваш оборот находится в этой вилке — вы больше не в безопасности. Это не просто формальность, а прямое попадание в зону повышенной налоговой нагрузки, где ошибка в планировании может съесть всю операционную прибыль. Но паниковать не стоит — в последние дни появился важный инструмент для адаптации.
🔍 Что изменилось на самом деле и кого это касается «в лоб»
Давайте сразу к цифрам. Раньше вы могли спокойно зарабатывать до 60 миллионов в год на УСН (упрощённой системе налогообложения) и не думать об НДС. Сейчас лимит упал до 20 млн. И это только начало: в 2027 году порог снизят до 15 млн, а в 2028 — до 10 млн рублей в год. Цель государства, как пояснял Минфин, — борьба с незаконным дроблением бизнеса для минимизации налогов. Однако под удар попали и добросовестные компании, чей рост теперь упирается в налоговую стену.
Кого это касается в первую очередь?
- Производители и оптовики, чьи контрагенты (крупный ритейл, госпредприятия) работают с НДС и ждут от вас «входного» налога к вычету.
- Успешные малые предприятия в сфере услуг и торговли, которые вплотную подошли к обороту в 15-25 млн рублей.
- Предприниматели, планирующие рост. Если вы на УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%), переход на НДС может означать увеличение налоговой нагрузки с 6% до потенциальных 20% (НДС), плюс сохранение налога на прибыль или НДФЛ для ИП.
🛡 Свежий инфоповод: «Спасательный круг» — переходный период одобрен
Вот главная новость последних дней, которую многие могли пропустить. Власти осознали, что резкий переход бьёт по бизнесу. Министр экономического развития Максим Решетников на совещании с президентом озвучил инициативу о введении переходного периода. Суть в том, что для применения льгот (включая пониженные тарифы страховых взносов) будут учитываться не прошлые показатели, а параметры деятельности только за 2026 год. Это даёт вам время на маневр.
Проще говоря, у вас есть этот год, чтобы легально перестроить бизнес-модель, сменить коды ОКВЭД на льготные или оптимизировать финансовые потоки, не теряя поддержки здесь и сейчас. Владимир Путин эту идею поддержал и поручил подумать над упрощением отчётности. Это сигнал: бизнесу дают не палку, а временный мост для перехода.
📝 Что делать завтра: пошаговый план на ближайшую неделю
Не откладывайте. Действуйте по этому алгоритму, пока есть запас времени.
День 1-2: Диагностика и цифры.
Возьмите отчётность за 2025 год и спрогнозируйте оборот на 2026-й. Ответьте честно: уложитесь в 20 млн? Если есть риск превышения даже на 10%, считайте, что вы в зоне риска. Рассчитайте, во что вам обойдётся переход на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС. Сравните вашу текущую налоговую нагрузку (УСН) с потенциальной (НДС + налог на прибыль).
День 3-4: Анализ контрагентов.
Составьте список ваших ключевых клиентов и поставщиков. Работают ли они с НДС? Если ваши основные покупатели — юридические лица на ОСНО, то ваш переход на НДС может быть для них преимуществом (они смогут принять ваш налог к вычету), и они не будут против небольшого роста цены. Если же клиенты — физлица или ИП на УСН/патенте, рост цены на 20% может быть критичным для спроса.
День 5-7: Разработка стратегии.
На основе расчётов примите одно из трёх ключевых решений:
- Остаться в лимите: сознательно ограничить рост, оптимизировать оборот, чтобы не превышать 20 млн. Актуально для локального бизнеса с чёткой клиентской базой.
- Начать переход на ОСНО с НДС: начать подготовку документов, поставить в известность контрагентов, проработать повышение цен.
- Использовать новые льготы: изучить, можете ли вы, как, например, владелец пекарни «Машенька», претендовать на льготную ставку страховых взносов в 7.6% или 15%, сменив ОКВЭД на приоритетные отрасли (обрабатывающее производство, общепит). Это может частично компенсировать будущие затраты.
💼 Практические кейсы: как другие предприниматели уже решают проблему
История Дениса Максимова, владельца пекарни «Машенька», которая стала одним из поводов для обсуждения на высшем уровне, очень показательна. Он работал по удобному патенту, но новые правила вынудили его нанимать бухгалтера и усложнили жизнь. Его компромиссное предложение — немного поднять стоимость патента, но сохранить простоту системы. Государство в ответ предложило ему конкретные варианты: чтобы получить освобождение от НДС в общепите, нужно чтобы зарплата сотрудников была выше средней по отрасли; также можно сменить ОКВЭД для получения льгот по страховым взносам. Это пример диалога, который теперь возможен.
Кейс 2: Мастерская по ремонту электроники. Оборот — 18 млн рублей, клиенты — физлица. При переходе на НДС пришлось бы поднять цены, потеряв конкурентное преимущество. Решение: бизнес разделили на двух ИП с разными юридическими адресами (законное дробление, если каждый — самостоятельный хозяйствующий субъект), оставив каждого в лимите УСН. Риск: повышенное внимание налоговиков, нужна идеальная раздельная документация.
Кейс 3: Оптовый поставщик стройматериалов. Оборот — 50 млн, основные клиенты — крупные сетевые магазины, работающие с НДС. Переход на ОСНО был неизбежен и даже выгоден, так как клиенты ждали «входного» НДС. Предприниматель воспользовался переходным периодом, чтобы в первом квартале 2026 года постепенно перевести ключевые контракты на новые условия, параллельно наняв грамотного бухгалтера для работы со сложной отчётностью.
⚠️ Риски и типичные ошибки: где «спотыкаются» большинство
Игнорирование проблемы — самая частая и дорогая ошибка. Автоматическое превышение лимита без подготовки приведёт к доначислению НДС, пеням и штрафам. Вторая ошибка — панический переход на ОСНО без анализа клиентской базы. Вы можете получить лишнюю административную нагрузку и рост цен, который оттолкнёт покупателей.
Типичные ошибки:
- «Автономная» бухгалтерия. Доверить решение вопроса бухгалтеру, который не понимает специфики вашего рынка и продаж. Налоговая оптимизация должна идти рука об руку с маркетинговой стратегией.
- Непрозрачное дробление бизнеса. Создание формально независимых ИП/ООО с пересекающимися владельцами, общими складами и персоналом. Налоговая легко выявит такие схемы по косвенным признакам, и последствия будут серьёзными.
- Неготовность документов. При переходе или при проверке важно моментально предоставить банку или ФНС все договоры, акты, накладные. Хаос в первичных документах — верный путь к блокировкам и доначислениям.
✅ Чек-лист выживания в новых условиях (2026-2027)
Отметьте для себя выполненные пункты:
- Провёл финансовый прогноз до конца 2026 года.
- Проанализировал налоговый статус ключевых клиентов и поставщиков.
- Рассчитал и сравнил налоговую нагрузку на УСН и на ОСНО (с НДС).
- Изучил возможность смены или добавления льготных ОКВЭД (обрабатывающие производства, ИТ, бытовые услуги) для снижения страховых взносов.
- Проверил, соответствует ли моя компания критериям малого предприятия (численность, доля участия других юрлиц).
- Навёл идеальный порядок в первичных документах (договоры, акты, УПД).
- Провёл встречу с бухгалтером и юристом для фиксации выбранной стратегии.
- Поставил в известность ключевых партнёров о возможных изменениях в условиях работы с середины-конца 2026 года.
Помните, что самозанятые (плательщики НПД) с лимитом дохода в 2.4 млн руб. в год и ИП на патенте — пока вне этой зоны турбулентности. Но для растущего бизнеса это временное убежище.
Главный вывод: игра по правилам меняется, но правила стали чуть более понятными. У вас есть уникальное окно в 2026 год — этот переходный период, чтобы перестроиться без паники и спасти свою маржинальность. Действуйте осознанно, а не reactively.
А какой путь выбираете вы: ограничить рост, принять НДС или найти третье решение? Делитесь своими тактиками и сложностями в комментариях — обмен опытом сейчас бесценен. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей острой темы: как работать с банками в свете участившихся блокировок счетов по 115-ФЗ.