Готовитесь к 2026 году с теми же налоговыми правилами? Зря. С 1 января система налогообложения для малого бизнеса меняется кардинально, и главный удар наносится по привычной «упрощенке». Если ваш доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, вы автоматически теряете освобождение от НДС и становитесь его плательщиком. И это только начало: порог будет ежегодно снижаться, и к 2028 году платить НДС придется всем «упрощенцам» с доходом от 10 миллионов рублей. Но паниковать рано. Новая реальность — это не только риски, но и возможности для пересмотра бизнес-модели. Давайте разбираться по шагам.
Ключевое изменение: УСН и НДС становятся неразлучны
Основное, что рушит все привычные расчеты, — это поэтапная отмена освобождения от НДС для «упрощенцев». Раньше УСН и НДС были взаимоисключающими понятиями. Теперь они идут рука об руку. Суть нововведений в следующем:
- Новый порог: В 2026 году плательщиками НДС становятся все компании и ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий (2025) год превысили 20 млн рублей.
- Динамика снижения: Этот лимит будет ужесточаться. В 2027 году проверять будут доход за 2026 год, и критической отметкой станут 15 млн рублей. С 2028 года — всего 10 млн рублей.
- Пониженные ставки: Вместо стандартной ставки НДС в 22% (она также повышается с 20%) для таких «упрощенцев» вводятся специальные ставки. Они зависят от вашего оборота:
5% — если доход за предыдущий год был в диапазоне от 20 до 272.5 млн рублей.
7% — если доход был в диапазоне от 272.5 до 490.5 млн рублей. - Важнейший нюанс: Применяя эти пониженные ставки (5% или 7%), вы не имеете права на налоговый вычет по «входному» НДС, то есть не можете вычесть НДС, который вам выставили поставщики. По сути, это налог с оборота.
Это значит, что сотни тысяч предпринимателей, которые спокойно работали на УСН 6% или 15%, теперь обязаны вести книгу покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать ежеквартальную декларацию по НДС.
Что делать завтра: чек-лист из 5 шагов на ближайшую неделю
Не ждите, пока вопросом заинтересуется налоговая. Действуйте на опережение.
Шаг 1: Сверка доходов. Первым делом точно определите свои доходы за 2025 год. От этой цифры зависит ваш статус в 2026-м. Не ориентируйтесь на ощущения, поднимите все данные из банка, отчетности и договоров.
Шаг 2: Анализ контрагентов. Кто ваши клиенты? Если это крупные компании или госсектор, которые являются плательщиками НДС и ждут от вас «входящего» налога к вычету, переход на пониженные ставки (5%/7%) может сделать вас менее привлекательным партнером. Им будет невыгодно работать с вами, так как они не смогут принять ваш НДС к вычету. Готовьтесь к переговорам об изменении условий.
Шаг 3: Пересмотр договоров. Срочно проверьте все действующие долгосрочные контракты. Если в них зафиксирована цена «включая НДС» и вы становитесь его плательщиком, вся дополнительная налоговая нагрузка ляжет на вашу прибыль. Вам нужно инициировать внесение изменений в договоры, прописывая механизм изменения цены при смене налогового статуса.
Шаг 4: Сравнение налоговой нагрузки. Проведите расчеты по двум сценариям:
- УСН (6% или 15%) + НДС по ставке 5% или 7% (без вычета входного налога).
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это может быть спасательным кругом. При АУСН вы не платите НДС вовсе, а также освобождаетесь от страховых взносов за себя и сотрудников (они «вшиты» в налог). Лимит доходов для этого режима — 60 млн рублей в год. Однако есть условия: численность не более 5 человек и расчетный счет в уполномоченном банке.
Шаг 5: Техническая готовность. Если вы остаетесь на УСН с НДС, убедитесь, что ваше бухгалтерское ПО и бланки документов обновлены для работы со счетами-фактурами, книгой продаж и новой ставкой.
Риски и типичные ошибки: где вас ждет налоговая
Новые правила — это не только новые цифры, но и новые зоны внимания контролирующих органов. Вот где предприниматели будут ошибаться чаще всего.
1. Самоуспокоенность. «Мой доход всегда был около 15 млн, меня это не коснется». Опасная ошибка. Даже незначительный рост или несколько крупных контрактов в 2025 году могли незаметно поднять вас выше лимита. Проверяйте факты, а не интуицию.
2. Игнорирование «теневого» НДС в АУСН. Переходя на АУСН, помните: хотя вы не платите НДС отдельно, ваши контрагенты на ОСНО не смогут получить вычет по вашим услугам. Это может требовать дополнительных объяснений с партнерами.
3. Неверный расчет выгоды. Выбор между пониженной ставкой НДС (5%/7%) и общей (22%) с вычетами — это сложная математика. Если у вас высокие затраты на закупки у поставщиков-плательщиков НДС, общая ставка с правом на вычет может быть выгоднее. В законе даже предусмотрели возможность однократного отказа от пониженной ставки в течение первых четырех кварталов. Не делайте скоропалительных выводов без глубокого анализа.
4. Ошибки в работе с самозанятыми. Параллельно с реформой УСН ФНС усиливает контроль за схемами, где под видом договоров ГПХ с самозанятыми скрываются трудовые отношения. Регулярные одинаковые выплаты за деятельность, похожую на работу штатного сотрудника, — красный флаг для проверки. Риски: переквалификация договоров, доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафы.
5. Смешение личных и бизнес-расходов ИП. Особенно критично это становится в свете нового подхода ФНС. С 2026 года налоговая проводит углубленный анализ финансово-хозяйственного состояния, сопоставляя ваши показатели со средними по отрасли. Низкая рентабельность, зарплаты ниже средних по региону или непонятные расходы могут запустить автоматическую проверку и испортить ваш «рейтинг» в глазах банков и контрагентов.
Параллельные вселенные: что еще изменилось в 2026 году
Пока вы перевариваете новости по УСН, не упустите другие важные изменения.
- Патентная система (ПСН): Лимит дохода для применения патента также снижается до 20 млн рублей за предыдущий год. При этом для ряда видов деятельности (например, стационарная розничная торговля) патент может стать недоступным.
- Страховые взносы: Льготный тариф 15% для большинства отраслей МСП отменяется. Компании переходят на общий тариф — 30%. Льготы сохранятся только для приоритетных отраслей, таких как обрабатывающие производства, IT, транспорт.
- Самозанятые: Режим НПД продлен до 2028 года. Появилась возможность добровольно платить взносы в Социальный фонд (от 1300 до 1900 ₽ в месяц), чтобы получать оплату больничных.
Вывод прост: 2026 год — это время активных действий, а не выжидания. Бизнес, который уже сейчас проведет аудит, посчитает варианты и скорректирует договоры, не просто сэкономит деньги, а получит стратегическое преимущество перед растерянными конкурентами. Ваша финансовая модель нуждается в пересборке. Самое время начать.
А какой пункт из чек-листа вызывает у вас больше всего вопросов? Или, может быть, вы уже провели расчеты и готовы поделиться своими выводами? Пишите в комментариях — обсудим самые сложные кейсы вместе. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор других болезненных изменений для малого бизнеса.